内部审计案例复习[企业审计管理推荐].ppt

风险管理审计案例分析 案例介绍 1、三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属 的三泰装备厂进行了内部风险管理审计。审计室李处长 认为风险管理审计包括内部控制审计，应重点对三泰装 备厂职能部门的风险管理进行审查与评价。 2、李处长认为风险管理审计应只关注三泰装备厂的内部风 险，并要注意分析以下因素（1）国家法律、法规及政策 的变化（2）经济环境的变化（3）科技的快速发展（4） 行业竞争、资源及市场变化（5）自然灾害及意外损失 （6）其他 风险管理审计案例分析 问题思考： 1、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计包括内 部控制审计的说法是否欠妥？只对三泰装备厂职 能部门的风险管理进行审查与评价的要求是否正 确？ 2、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计应只关 注三泰装备厂的内部审计风险的说法是否正确？ 他要求内部审计人员要注意分析的因素是否合 适？ 风险管理审计案例分析 案例分析： 1、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计包括内部控制审计的说法是 欠妥的。 《风险管理审计准则》第四条规定：风险管理是组织内部控制的基本 组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计 的基本内容之一。这明确表明了内部审计人员对风险管理的审查与 评价是内部控制审计的基本内容之一。 只对三泰装备厂职能部门的风险管理进行审查与评价的要求是不对 的。 《风险管理审计准则》第八条规定：风险管理包括组织整体及 职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体风险管理进行审查 和评价，也可对职能部门风险管理进行审查和评价。 风险管理审计案例分析 案例分析（续）： 2、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计应只关注三泰 装备厂的内部审计风险的说法是不正确的。 《风险管理 审计准则》第九条规定：内部审计人员应当实施必要的 审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注 组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确 认。 他要求内部审计人员要注意分析的因素是不合适的。 《风险管理审计准则》第十一条规定：内部风险是指内部 环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性，其主要 来源于以下因素： 风险管理审计案例分析 案例分析（续）： （1）组织治理结构的缺陷 （2）组织经营活动的特点 （3）组织资产的性质以及资产管理的局限性 （4）组织信息系统的故障或中断 （5）组织人员的道德品质、业务素质未达到要求 （6）其他 风险管理审计案例分析 案例介绍 1、三泰公司审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属 的三泰装备厂进行了内部风险管理审计。审计室李处长 认为风险管理审计包括内部控制审计，应重点对三泰装 备厂职能部门的风险管理进行审查与评价。 2、李处长认为风险管理审计应只关注三泰装备厂的内部风 险，并要注意分析以下因素（1）国家法律、法规及政策 的变化（2）经济环境的变化（3）科技的快速发展（4） 行业竞争、资源及市场变化（5）自然灾害及意外损失 （6）其他 风险管理审计案例分析 问题思考： 1、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计包括内 部控制审计的说法是否欠妥？只对三泰装备厂职 能部门的风险管理进行审查与评价的要求是否正 确？ 2、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计应只关 注三泰装备厂的内部审计风险的说法是否正确？ 他要求内部审计人员要注意分析的因素是否合 适？ 风险管理审计案例分析 案例分析： 1、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计包括内部控制审计的说法是 欠妥的。 《风险管理审计准则》第四条规定：风险管理是组织内部控制的基本 组成部分，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计 的基本内容之一。这明确表明了内部审计人员对风险管理的审查与 评价是内部控制审计的基本内容之一。 只对三泰装备厂职能部门的风险管理进行审查与评价的要求是不对 的。 《风险管理审计准则》第八条规定：风险管理包括组织整体及 职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体风险管理进行审查 和评价，也可对职能部门风险管理进行审查和评价。 风险管理审计案例分析 案例分析（续）： 2、三泰公司审计室李处长关于风险管理审计应只关注