内部审计五大流程与方法[企业审计管理推荐].ppt

内部审计五大流程与方法 硕士生导师 教 授 浙江工商大学 审计系主任 王宝庆 一、外部审计流程分析 1、政府审计流程 ⑴准备阶段 ⑵实施阶段 ⑶报告阶段 ⑷处理处罚阶段 2、注册会计师审计流程分析 ⑴计划（准备）阶段 ⑵实施阶段（风险评估、控制测试与实质性测试） ⑶报告（完成）阶段 二、内部审计流程框架 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 审前准备 审计实施 审计报告 后续审计 成果运用 三、审前准备 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 审前准备 1、编制年度审计计划 2、下达审计任务书 3、组成审计小组 4、编制项目审计计划 5、组织审计前的调查 6、编写审计方案 7、下达审计通知书 8、张贴审计告示 1、审计调查方法 2、分析判断方法 3、沟通协调方法 1、冲动心态 2、畏难心态 1、配合心态 2、双重心态 3、规避心态 4、防范心态 5、抵触心态 四、审计实施 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 审计实施 1、会谈与沟通 2、内控评估的健全性测试 3、内控评估的有效性测试 4、计量与账户测试 5、审计取证并形成工作底稿 6、中期审计报告 1、审计调查方法 2、分析判断方法 3、审计取证方法 4、逻辑推理方法 5、沟通协调方法 1、速成心态 2、拖延心态 3、对抗心态 1、配合心态 2、应付心态 3、厌烦心态 4、防范心态 5、抵触心态 五、审计报告 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 审计报告 1、完成审计报告 2、征求反馈意见 3、领导审定报告 4、审计建议 5、整改通知 6、审计告知 7、审计决定 1、审计写作方法 2、沟通协调方法 1、批判心态 2、放松心态 3、畏难心态 4、恐惧心态 1、对抗心态 2、干扰心态 六、后续审计 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 后续审计 1、听取整改汇报 2、制定后续审计方案 3、形成审计底稿 4、编写后续审计报告 5、扩散审计与规范管理 1、审计取证方法 2、分析判断方法 3、审计写作方法 4、沟通协调方法 1、放松心态 2、畏难心态 1、抵触心态 2、对抗心态 3、从众心态 4、侥幸心态 七、成果运用 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 成果运用 1、领导批示 2、部门采纳 3、通报与公告 4、移送处理 5、建立纠错机制 6、审计档案管理 1、制度建设方法 2、档案管理方法 3、沟通协调方法 1、忧虑心态 1、对抗心 2、服从心态 审计人员应该做到： 动之以情，晓之以理； 和风细雨，春风送暖； 外圆内方，把握分寸。 中国人=面子+情理+关系 审计人=审计知识+财会知识+法律知识+管理知识+教育知识+心理知识+行为知识+侦查知识+逻辑知识+人际关系知识