企业财务风险管控体系建立(珠海）.ppt

企业财务风险管控体系建立 财政部、证监会、审计署等五部委26日联合发布了《企业内部控制配套指引》: 18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。 该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 时间表： 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 授课大纲 企业为何建立风险管控体系 风险管控的要点 风险管控体系的框架 如何建立风险管控体系 制度设计案例 财务为什么建立风险管控 财务体系与经营体系的相关性 从财务角度看内控体系 企业内部控制－－资金 企业内部控制——采购 企业内部控制——存货 企业内部控制——固定资产 企业内部控制——无形资产 企业内部控制——长期股权投资 企业内部控制——筹资 企业内部控制——预算 企业内部控制——成本费用 企业内部控制——担保 企业内部控制——合同协议 企业内部控制——业务外包 企业内部控制——对子公司的控制 企业内部控制——财务报告编制与披露 企业内部控制——人力资源政策 企业内部控制——信息系统一般控制 企业内部控制——衍生工具 企业内部控制——企业并购 企业内部控制——关联交易 企业内部控制——内部审计 企业风险的产生和发展的5大规律 规律一：“木桶效应” 规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段 规律一：“木桶效应” “木桶效应”的本意是一个木桶盛水量的多少，是由最短的那块木板决定的。 在企业风险防范和风险管理方面同样适用。一个管理体系、盈利模式、运营模式很好的企业,也会因为一个小的失误出现系统性的风险。 无论风险的出现还是风险的不出现，都符合此原则。即企业在运作过程中，风险点或者风险一定是在最薄弱的环节中出现的。 该观点对企业的启示如下： 风险管理的重点应该从企业的最薄弱环节开始 不能因为企业目前的繁荣，而忽视企业薄弱环节累积的矛盾 规律二：小细节产生大风险 企业发生风险可以看成是企业的质变，细节可以看成是企业的量变,企业发生风险是由于企业不断量变累积的结果。 正如佛学上讲的，万事万物都有其因果。任何看来是偶然的、随机的细节，其背后都有深层次的必然的“原因”。 财务问题并非是财务问题 财务问题大多数产生于非财务 国税发[2008]80号 在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 国税发[2008]88号 加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目，实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。 企业各子系统容易产生风险的细节对照表 回款无保障项目 【案例】 不少项目合同订单很多，但付款方式不理想，回款无保障。 小细节产生大风险观点对风险管理的价值 提醒企业要注意关键细节的管控，以免因小失大； 提出了风险管理的重点，要善于发现影响企业可持续发展的细节； 企业内控体系中预警体系建立的关键。 规律三：小规模企业容易发生风险 小规模企业容易产生风险的8个原因 缺少完善的法人治理结构 企业老板缺少防范风险和应对风险的经验 缺少风险管理的团队 缺少管理体系，尤其是缺少内控体系和决策支持体系 缺少积累，经济实力较差，缺少应对风险的物资基础 缺少信息渠道，不能及时反应，更难做到提前反应 缺少人脉关系管道，缺少风险管理的人脉基础 缺少服务机构的支持基础 该观点提示企业： 为了提高抗风险的能力，应该把握时机适时扩大企业规模 由于船小好掉头，小规模企业一般不容易发生系统风险 规律四：大规模的企业更容易发生致命风险 大企业的风险通常表现为下列3种形式： 资产、账户和办公场所被查封； 企业有关责任人入狱或自杀； 企业破产，资不抵债，资产归零。 大规模企业产生致命风险的11个原因 货款规模大，每月到期的还款额及利息越多，就越容易受到银行抽回贷款、到期资金断链的冲击； 需要的流动资金多，容易面临资金断链的风险； 市场销售的面大，容易产生产品质量的纠纷，品牌也容易受到冲击； 由于管理层次较多，信息传