内控制度分析和完善.ppt

内部控制制度的构成 货币资金内部控制制度 实物资产内部管理制度 采购与付款内部控制制度 销售与收款内部控制制度 成本与费用内部控制制度 公司往来内部控制制度 内部控制制度的分析 货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 现金管理制度 支票及印章的管理制度 内部控制制度的分析 货币资金管理制度 1. 岗位分工及授权批准 办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程 内部控制制度的分析 货币资金管理制度 2. 按照规定的程序办理货币资金支付业务 办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程 资产 资产负债表项目介绍 资产 1.货币资金： 包括现金和银行存款等； 2.短期投资： 用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券，其 目的是谋取比存款利息更高的收益； 3.应收帐款： 指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据，或应 向客户收取的款项； 4.坏帐准备： 企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失， 又称备抵坏帐； 5.其他应收款：指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目，如备用 金、保证金等； 6.存货： 指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产 品、产成品、库存商品等； 7.待摊费用： 指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保 险费等； 8.长期投资： 用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接 投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益; 9. 固定资产： 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本； 10.累计折旧： 指固定资产的累计折旧； 11.无形资产： 指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的 资产，如专利权,专利技术； 商标权、著作权、土地使用权,商誉； 12.递延资产： 指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费 用，如开办费等。 负债 1.短期借款： 指企业向银行或其他单位取得的短期贷款； 2.应付帐款： 指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等； 3.其他应付款：指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目； 4.预提费用： 指企业于本期计提但尚未支付的各项费用，如预提利息费， 预提修理费等； 5.长期借款： 指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款； 6.应付债券： 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务； 7.长期应付款：指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。 所有者权益 1.实收资本： 即资本金； 2.资本公积： 即股本溢价，接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本； 3.盈余公积： 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余； 4.未分配利润：指企业累计未分配的保留盈余。 1. 主营业务收入与成本：指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入 与成本； 2. 主营业务税金： 指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城 市维护建设税等； 3. 营业费用： 指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过 程中发生的费用； 4.