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中专税收与会计学习指导及综合练习 目 录 前 言 3 第一章 税法概述 4 第一部分 学习目的与要求 4 第二部分 综合练习 4 第二章 税务登记 5 第一部分 学习目的与要求 5 第二部分 综合练习 5 第三章 账证、发票管理 6 第一部分 学习目的与要求 6 第二部分 综合练习 6 第四章 申报缴纳税款 7 第一部分 学习目的与要求 7 第二部分 综合练习 7 第五章 增值税 8 第一部分 学习目的与要求 8 第二部分 综合练习 8 第六章 消费税 10 第一部分 学习目的与要求 10 第二部分 综合练习 11 第七章 营业税 12 第一部分 学习目的与要求 12 第二部分 综合练习 12 第八章 其他销售税金 14 第一部分 学习目的与要求 14 第二部分 综合练习 14 第九章 费用性税种 15 第一部分 学习目的与要求 15 第二部分 综合练习 15 第十章 企业所得税 16 第一部分 学习目的与要求 16 第二部分 综合练习 16 第十一章 个人所得税 18 第一部分 学习目的与要求 18 第二部分 综合练习 18 第十二章 资本性税种 20 第一部分 学习目的与要求 20 第二部分 综合练习 20 参考答案 21 第一章 税法概述 21 第二章 税务登记 21 第三章 账簿、凭证管理 21 第四章 申报缴纳税款 22 第五章 增值税 22 第六章 消费税 23 第七章 营业税 23 第八章 其他销售税金 24 第九章 费用性税种 24 第十章 企业所得税 25 第十一章 个人所得税 26 第十二章 资本性税种 26 前 言 本课程教学指导是经济科学出版社出版的《税法基础知识》（2008年9月第一版）的配套指导。为了帮助自学者把握税法基础知识的学习重点，加深对重点知识的理解，提高学习效率，专门编写了本配套教学指导。 本教学指导内容分两部分。（1）学习目的与要求，简单指明了每章的主要内容和重点内容；（2）综合练习，根据各章的重点内容出题。 本教材共13章，其中第5、6、7、10、11章为重点章；第1、2、3、4、8、9、12章为次重点章；第13章不作考试要求。 本课程采用闭卷考试，标准分为100分，60分为合格线。考试题型及分数结构如下：（1）填空题，每空格1分，共10空格10分；（2）判断题，每小题1分，共15小题15分；（3）单项选择题，每小题1分，共15小题15分；（4）多项选择题，每小题2分，共5小题10分；（5）简答题，每小题5分，共3小题15分；（6）计算题，共5小题35分。 第一章 税法概述 第一部分 学习目的与要求 通过本章学习，要求理解税收的概念和作用，了解企业涉税事务的内容，掌握税制构成的基本要素，熟悉税收按不同标准进行分类的具体内容。重点掌握税收形式特征的含义及意义，纳税人、征税对象、税率、税收优惠等基本要素的含义，税收按计量标准、与价格关系标准进行分类的具体内容。 第二部分 综合练习 一、判断题 1.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别于其他财政收入形式的标志。（ ） 2.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。（ ） 3.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（ ） 二、单项选择题 1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ ）。 A.纳税人是由税法直接规定的 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 2.不同税种分配对象和范围的差异是由（ ）决定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税源 3.按税收与价格关系为标准，税收可分为（ ）。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D.从价税和价内税 三、多项选择题 1.下列关于税收强制性叙述正确的有（ ）。 A.税收强制性依据的是国家的政治权力 B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性 C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚 D.税收强制性是以法律形式规定的 2.下列叙述中属于免征额规定的有（ ）。 A.每次劳务报酬在4 000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税 B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5 000元的征税，没有超过5 000元的不征税 C.每次劳务报酬在4 000元以上的，扣除