项目终结审计报告.docx

***项目终结审计报告根据公司年度审计计划和《**公司工程项目部审计办法》，审计部与财务部、工经部、企业发展部成立联合审计小组于2***年4月28日-6月30日采用异地与本地相结合的方式对***项目进行了终结审计。审计组实地查看了施工现场，认真查阅了项目部的主要经济合同以及财务会计资料，对项目的经营管理、分包合同管理、经济效益及现场责任成本完成情况进行了审计，现将情况报告如下：一、项目基本概况：2014年*月，我司与**公司签定了***工程项目合同，合同总价款**万元，总吨**吨，其中钢梁主体**吨，防撞护栏**吨。工期自2014年月日至 年 月 ，计日历天数 天。项目位于 内， ，桥长366.5米，桥梁上部采用钢箱梁结构，全桥共三联，分跨径布置为（35+45+35）+ （35*2+45+35）+（35+35+31.5）米，分三十个节段及十三个横梁。本项目业主方为：**有限公司，设计方为：***，监理方为：***公司。 二、生产组织及机构设置本项目主要由厂内厂外现场共四个区域6家队伍分工完成生产施工作业，***厂负责钢箱梁的下料和板单元制作，***负责钢箱梁的工厂总拼制造，***公司负责防撞护栏制造（包主辅材，涂装），***有限公司负责钢箱梁及护栏的现场吊装、拼接。****负责在雄宇公司厂内的钢箱梁涂装工作。***公司负责工地现场的涂装工作。项目耗用的主辅材料由物资公司采购和过程运输。公司于201*年 月成立现场项目部并于 年 月与现场项目部签订了工程承包考核合同。项目经理部下设工程部、安全监察部、质量管理部、物资设备部、综合办公室。AAA同志任项目经理，负责总体协调；BBBB同志任总工程师，负责箱梁施工方案编制及具体实施。三、项目计价及收款情况1、与业主计价与收款截止2015年6月30日，项目终期计价**万元，扣除甲方代购的材料和水电费**万元、扣税金***万元后金额***万元。项目累计回款***万元，回款率***%，账面欠款**万元（其中：5%质保金165.05万元，2%安全风险抵押金66.02万元，2%农民工工资保证金66.02万元）。另外还有履约保证金2万元，合计欠款***万元。根据合同约定，按结算额的70%支付进度款，工程总体竣工验收合格后付至90%，建设单位和业主审计完毕且款项到账后支付至95%，5%为质保金。本项目已按合同约定收回结算计量金额的70%，后期需进一步跟进项目竣工验收，及时回收欠款。2、协力队伍计价及付款 金额单位：元单位合同金额累计计价累计付款应付款付款比率A190131.2312011.2391.44%B限公司335307.6224166.3778.43%C装饰有限公司100102.83102.830.00%D未签合同-E1100元/吨367.2531156.2184.69%合 计9086473.97%该项目早已完工，但结算和合同管理工作滞后。以上协力队伍只有A公司、B公司办理了终期预结算，其他三家未办理终期结算，甚至连现场涂装队伍的合同都没有签定。3、项目垫资情况本项目合同约定以结算计价金额的70%回款，垫资较大，虽收回约定比例的款项，但仍然反映垫资497万元。若后期回款不力，直接增加企业财务费用，侵蚀该项目的利润。四、项目经济效益情况截止2015年6月30日，项目确认主营业务收入2954.46万元，主营业务成本2770.09万元，营业税金及附加47.22万元，毛利137.15万元，毛利率4.64%。预计后期未完项目成本99万元，*****公司未办理终期结算，对后期盈亏预测有一定的影响。暂按合同暂估计算，项目预计盈利38万元，毛利率1.3%，项目略有盈余，详见附表一。五、现场项目部责任成本执行情况项目部预计发生责任成本494.80万元，较责任成本定额453.26万元，超支41.89元，成本费用超支的主要原因有：（1）项目实际工期较合同期有所延长，合同工期6个月，实际工期12个月，致使职工工资、企业六金及附加、房屋租赁等费用超支。（2）项目部统一管理现场的钢梁总拼和异地桥梁结构件的分包制造，往返于各地，增加了差费旅支出。（3）支架租赁费定额费用30.16万元，实际支出65.13万元，系一次列支了新购的157.628T周转料，金额达53.14万元。现场周转材料损耗51.978吨（含现场变卖42.45吨），应承担损耗12.5万元，可调减费用40.64万元。调整后支架租费费24.49万元。（4）现场安装分包和现场涂装费均未结算，以原合同和定额费暂估确定。若将支架租费调整，现场项目部责任成本预计超支1.25万元。详见附表二六、审计过程中发现的问题及有关建议该项目在现场施工过程中，克服前期工期滞后、项目监管点多人员相对不足，克服工程垫资等不利条件，制定了必要的安全生产和质量管理制度，落实