支出票据审核办法.doc

褚兰镇建德小学支出票据审核办法 为了加强对义务教育经费的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范公用经费支出报批程序，现根据《安徽省义务教育经费保障机制改革实施办法》的规定，特制定本办法。 一、审核程序 学校在进行支出报销时，要根据学校年度预算及用款申报计划，报审核，经审核后，符合义务教育公用经费支出相关规定，方可去会计核算中心报账。 二、对报账凭证的要求 学校提供的原始报账凭证必须符合有关财经法规、票据管理办法的规定和要求。无涂改、无虚假；付款单位名称与报账单位名称一致；项目真实完整，用途清楚，时间准确、摘要简明，大小写人民币金额相符；品名或事项的数量、单价、金额相符；单位财务印章，经办人签名、物品验收人签名、单位财务审批人审批、报账人员签字等手续齐全。 三、报销标准 （一）公用经费开支严格按照按预算执行，专款专用，严禁用于不符合规定的开支范围。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，属于政府集中采购目录以内及采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购。其他较大的项目开支，需经集体讨论研究同意，并形成书面材料。 （二）义保经费不准开支范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；招待费，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训经费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。 四、审核办法 （一）水、电、办公用电话、邮寄、传真、网络、通讯费等支出 （1）审核原始单据是否为供水、电力、、电信等部门出具的专用发票。 （2）审核原始单据数额与实际申请支付数额，报账数额是否一致。 （二）办公用品、印刷费、房屋建筑物及日常维修维护费等支出 （1）审核单位日常办公用品、印刷费等购买支出报账凭据，是否为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票或服务业专用发票。 （2）审核学校对房屋建筑物及仪器设备等进行维修，是否编制维修预算，工程完工后要申请验收和决算审计。 （3）审核结算资料中是否有提供货物或服务单位出具的供货清单或服务价款结算清单；审核报销凭据上是否有单位业务经办人员和货物或服务的验收人员签字。 （4）审核收款单位与出具发票单位是否一致。发票金额与单位请付款金额是否一致。 （三）差旅费支出 （1）审核原始单据是否真实、合法、有效；审核报销凭证上填制的出差时间、事由、出发地、到达地、出差人签字、单位财务审批人签字内容是否齐全。 （2）审核差旅费报销单中填制的单据张数，与所附单据数是否一致，原始单据金额与申请支付报销金额是否一致。 （）会议费支出 （1）审核是否有会议通知与参会人员签到簿。 （2）审核承办会议单位出具有报销票据是否为宾馆服务业及交通业等合法有效的报销发票； （3）审核报账单中填制的单据张数，与所附单据数是否一致。原始单据金额与申请支付报销金额是否一致。 （）培训费支出 （1）学校培训经费要达到年度公用经费支出总额的5% （2）审核有无相关培训文件安排。 （3）审核培训费报销凭据，是否为财政部门监制的合法有效的事业性收费票据（注意：与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费）。 （3）审核事业性收费票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目，以及收费单位财务专用章或收费专用章等内容是否齐全。 （4）审核报销金额是否与事业性收费票据中的收费金额相符。 （）专项经费支出 （1）审核专项经费支出是否有预算批准文件（或经批准的专项经费申请报告）。 （2）审核专项经费明细项目支出是否符合预算批准文件（或经批准的专项经费申请报告），支出范围或标准是否扩大，是否已经主管科室批准。预算批准文件（或经批准的专项经费申请报告）中没有明细时，按批准的该项预算总额内掌握支付。 （3）审核专项经费财政资金是否拨付到位。 五、审核不通过的票据处理 （一）对于不真实，不合理的支付项目，不予受理。 （二）对于记载不准确、不完整、虚假的支付凭证，应予以退回，并要求更正、补充。