建德小学内控稽核制度.doc

褚兰镇建德小学经费支出内控稽核制度 为加强我校内部会计监督，规范学校财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业发展，结合我校实际制定本制度。 一、学校经费支出内控稽核的基本目标： （一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。 （二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。 （三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。 （四）保证学校能及时发现风险并控制风险。 二、学校财务内部控制制度的基本原则： （一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。 （二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员， 任何个人都不得拥有超越制度的权力。 （三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、 执行、监督、反馈等各个环节。 （四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。 （五）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。 三、财务内部控制制度的内容： （一）做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、 钱与物、账与物分管， 对各项会计业务必须进行稽核。 （二）严格遵守国家现金管理条例。备用金必须控制在会计核算中心核定限额之内，不得坐支现金，备用金做到日清月结，账款相符。 收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。 （三）财务审批程序 　　1.学校财务工作实行校长负责制，学校因工作需要经费支出时，须事先报校长同意后方可执行。 　　2.学校单项（批）经费支出在5000元以下的，由经办人、验收人、学校经费支出审核人员签字，由财务审批人审批后；5000元及以上的，在经办人、验收人、学校经费支出审核人签字、财务审批人审批的基础上，须由学校民主理财小组成员签字后方可报区教体局审核。严禁伪证签字、严禁手续不完备报销。 　　　3.每项财务支出业务须经审批后才能执行，未经领导审批擅自执行的，不予报销。审批的支出内容应符合国家有关财务制度规定，合法、合理。财务人员要按照财务制度严格把关，对于不按规定、手续不全或凭证不实的，不予报销，属于重大财务事项集体决策范围的需附会议纪要。 　　4.学校财务人员应在月初将上月收支明细报学校主要负责人审阅。 （四）预算管理控制 1、建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和安排支出。严格控制无预算支出。 3、学校年度预算经批准后严格执行，一般情况下不予调整。 4、定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据与预算对比，分析产生差异的原因，及时采取改进措施，确保年度预算的完成。