会计内控制度在企业发展中的影响及完善(甬南邱总第二篇).doc

浅谈企业内部控制现状、成因与完善对策 邱尧治 浙江甬南控股集团有限公司315708 摘要:本文围绕企业内控制度的内容、影响以及完善的必要性展开讨论，希望通过讨论分析可以探索出完善内控制度的有效措施，进而促进企业的更加稳健的发展。 关键字：会计；企业；内控制度；必要性　 就当前我国企业会计工作的发展状况来说，企业确实存在着与企业快乐的不符、光凭着会计信息我们无法确保企业发展的实际经营状况、国有资产受损严重、利用财务漏洞为己谋私等现实问题，正是由于企业缺乏对于会计内控制度的建立与改善，使各种可能风险的问题只因没有完善建立制度而走向下坡路，因此对企业会计内控制度的建立和完善是非常必要的。 1、内控制度在企业管理中的作用 1.1有利于提高企业管理水平。高质量的管理制度能够全面反映企业经营管理成果和财务状况，为企业生产经营决策提供可靠信息依据，提高决策的准确性和科学性，从而规避企业因决策失误而造成的巨大损失。建立健全内控制度是确保管理信息真实、完整的有效措施之一，其不仅对企业岗位设置、业务处理流程进行了规范，而且对监督和内审控制职能进行了明确，有利于确保企业职员行为合法、合规，从根源处杜绝会计舞弊的现象发生。建立内控制度为企业构建完善、科学的管理提供了制度保障，能够有效改善企业管理现状，满足不同利益主体的需求，全面提升企业管理水平。 1.2 有利于防范国有资产流失。当前，我国企业普遍存在治理结构不完善、经营管理制度不健全等问题，使得董事会、监事会等职能机构难以切实发挥各自监督职能，导致企业经营管理水平难以提高，企业管理失真现象屡见不鲜，国有资产流失严重。而建立企业内控制度，可以从强化企业资产管理入手，做好资产核算、清查、盘点、保管等各项工作，确保账账相符、账实相符，进而有利于防范资产流失，杜绝出现贪污腐败、以权谋私等违法违纪行为。 1.3 有利于规避企业经营风险。企业在经营管理过程中不可避免地会面临着经营风险，建立健全内控制度有利于企业及时发现并控制经营中的突发风险，优化配置各项资源，提高企业管理水平。尤其对于企业风险而言，由于管理是企业经济活动的命脉，贯穿于企业生产经营的全过程之中，所以管理既是企业管理的核心，也是企业经营管理的重点。建立内控制度可以明确企业各部门管理责任，将企业经营目标与各部门经济责任相结合起来，使管理运行的全过程得到有效监管和控制，从而降低资金风险。 1.4有利于实现企业经济效益目标。企业经营管理目标是实现经济效益最大化，利用最小的生产成本获取最大的利润。而内部控制作为企业内部控制的重要内容，能够从内控管理活动的角度强化成本费用支出管理，通过建立严格的审批程序和规范化的管理制度，降低成本费用支出，提高管理水平，进而从经济活动的各个环节强化成本费用支出控制，为实现企业经济效益目标奠定坚实基础。 2 如何实现企业内控制度的实际效能 2.1 利用政府引导优化企业管理者的经营理念。当前我国政府已经将企业的内控制度作为一项制度方面的要求来对企业执行，正是由于当前企业内部对于内控管理的漠视，才更需要由政府出面进行强调和规范，并切实采取提高执法检查力度、扩大监督范围等手段来督促企业对于内控制度的建立。政府要引导企业注重制度框架的机构性，要着重于内控制度对于企业风险的防范功能建设，将重点从解决问题向预防问题发生进行转移，才能够真正体现出企业会计内控制度的功能效用。 2.2 从以人为本的角度出发完善企业内控环境建设。人应当是企业会计内控制度唯一的执行主体，同时也是受到内控制度制约和监督的对象和客体，因此制度的具体制定必须符合人的特点和要求，首先是要保证人力资源的充足，财务岗位设置合理，人员素质要符合岗位需求；其次是要提升岗位人员素质和对于内控制度的认识，要变被动接受为主动执行，建立起会计行为的自我控制、自我检验的长效机制。 2.3 强化内控制度的严密性和规范性建设。具体地说，企业要实现内控制度的严密性，首先要控制好权力的运行过程，对涉及到经济行为的各项业务，要严格控制其运作流程；其次是对于会计凭证、会计报表等，要进行严格控制，做到帐证相符、账物相符，要将定期和对和资产盘点制度的执行措施落实到位，形成企业会计部门内部的岗责明细、权责分明。 3 内控制度对企业目前的现状 3.1企业治理结构不完善。企业法人治理结构也就是形成企业内部控制环境的根本要素。就我国企业目前的企业治理环境来讲，多是由法人一人说得算，尤其是中小型企业此种现象更为突出。通常在中小型企业中形成了以法人说了算，而不能依靠应有制度对其进行制约，同时，相应监督权力也被虚位搁置，造成权利、决策以及执行、监督等相关机构之间进行的既相互独立，又互相制约的原则失去了应有的作用，无法完成对企业的有效、合理、客观的治理工作 3.2 现代的人力资源管理