财务会计管理与制度.doc

目 录 总则················································1 财务工作岗位职责····································2 财务核算管理········································3 支票管理············································4 现金管理············································5 债权债务管理········································6 财务成本管理········································7 会计档案管理········································7 处罚办法············································8 财务会计内部控制····································9 第十一章 财务预算管理········································19 第十二章 会计电算化管理······································21 第十三章 会计监督············································22 第十四章 财务报告············································25 第一章 总 则 为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济中的作用，特制订本规定。 第一条 公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税务制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，检查监督财务执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提供改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行各部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第二条 公司财务部由财务会计、出纳人员组成。 第三条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 ???? 第二章 财务工作岗位职责 第一条 会计负责人的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备， 数字准确，账目清楚，按期报账。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理交付的其他工作。 第二条 出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度。 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 严格支票管理制度，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 积极配合银行做好对账、报账工作。 完成总经理交付的其他工作。 第三章 财务核算管理 第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第四条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账薄记录与实物、款项相符。 第五条 财务工作人员应根据账薄记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，并上报。会计报表须会计签名或盖章。 第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第七条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第八条 财务工作应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交