财务成本管理与公式大全.doc

财务成本管理的110个公式 财务报表分析 　　1、流动比率＝流动资产÷流动负债 　　2、速动比率＝速动资产÷流动负债 　　保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 　　3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 　　4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 　　存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 　　5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 　　其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 　　应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 　　6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 　　7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 　　8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 　　9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 　　10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% 　　11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 　　长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 　　12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 　　13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% 　　14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 　　15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 　　或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 　　16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 　　17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 　　18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 　　19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 　　20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 　　21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 　　22、市净率＝每股市价÷每股净资产 　　23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 　　股利保障倍数＝股利支付率的倒数 　　24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100% 　　25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益） 　　26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） 　　现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债 　　现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力） 　　27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 　　每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数 　　全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100% 　　28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 　　现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 　　29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 　　现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用） 　　财务预测与计划 　　30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率） 　　31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1 　　32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额 　　33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率） 　　34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益 　　＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 　　或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率） 　　财务估价 　　（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n―时间 r―名义利率 m－每年复利次数） 　　35、复利终值复利现值 　　36、普通年金终值：或 　　37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数） 　　38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n） 　　39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数） 　　40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1] 　　41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1] 　　42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法： 　　43、永续年金现值： 　　44、名义利率与实际利率的换算： 　　45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年