财务管理与工作规范.doc

附件10 财务管理工作规范 目 录 一、财务账簿管理工作规范………………………… 3 二、财务账簿管理工作流程………………………… 4 三、预算管理工作规范……………………………… 5 四、预算管理工作流程 ………………………………7 五、招投标及采购工作规范 …………………………8 六、招投标及采购工作流程…………………………10 七、固定资产（国有资产）管理工作规范…………11 八、固定资产（国有资产）工作流程………………13 九、财务内部报销工作规范…………………………14 十、财务内部报销工作规范…………………………16 十一、财务内部审计工作规范………………………17 十二、财务内部审计工作流程………………………19 十三、票据管理工作规范……………………………20 十四、票据管理工作流程……………………………22 十五、专项资金管理工作规范………………………23 十六、专项资金管理工作流程………………………25 十七、资金管理工作规范……………………………26 十八、资金管理工作流程……………………………27 财务账簿管理工作规范 1.总则 根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》有关规定，结合我区财政局相关文件及本单位实际，特制定本规范。 2.目的 严格按要求进行会计核算工作，提高单位会计信息质量和财务管理水平，规范会计账务的管理。 3.标准 3.1 凭证编制。按月及时、准确、完整、真实进行凭证编制。 3.2 凭证审核、记账。按月及时进行凭证审核、记账。 3.3计算、审核会计报表。按月及时进行计算、审核会计报表 3.4 凭证月末、年末结转。按月及时进行凭证月末、年末结转。 3.5年终，打印账册。账册需要编号连续，并由记账人员和会计主管人员签字或者盖章。 3.6凭证、账册整理装订归档。 4.流程（见附件） 附件： 财务账簿管理工作规范 预算管理工作规范 1.总则 根据国家、省、市的有关规定，结合本单位上年度收入、支出情况，合理安排本单位当年资金预算。 2.目的 2.1合理配置有限的财政拨款 。 2.2提高资金利用率，改善单位的综合管理水平。 2.3有助于政府进行宏观调控 。 2.4减小财务风险。 2.5能更有效的组织和协调单位的日常活动，完成既定的目标。 2.6实现财政资金使用效率的最大化。 3.标准 3.1坚持有保有压、突出重点的原则。保证机构正常运行、民生和重点支出需要，压缩和控制其他项目支出规模。严格控制“三公”经费等行政运行成本支出。 3.2统筹资金，注重绩效的原则。健全项目支出绩效预算管理制度，树立凡有支出需求必讲求绩效目标的原则。 3.3坚持细化预算的原则。科学合理地划分基本支出和项目支出，细化基本支出和项目支出预算编制。 3.4坚持厉行节约、勤俭办事的原则。根据党中央关于改进工作作风、密切联系群众八项规定，严格执行相关公务招待、出国、会议、培训等规定，从严控制一般性经费支出，切实降低行政运行成本。 4.流程(见附件) 附件： 预算管理工作流程 招投标及采购工作规范 1.总则 为进一步做好政府采购工作，提高预算执行效率，结合城阳区财政局《关于政府采购执行有关事项的通知》等有关规定，制定本工作规范。 2.目的 加强单位政府采购活动管理，规范政府采购工作流程。 3.标准 3.1 制定采购计划。 3.2根据采购计划制定采购参数及审核、论证。 3.3根据预算金额填写预算审批表，按要求选择采购方式，编制项目申报书，报送区财政局，同时在城阳区政府采购网上提交采购项目（采购金额50万元以上项目，需经过财政局预算评审）。 3.4财政局审核通过后，在区政府采购网上选择采购代理机构。 3.5制定招标文件。 3.6签订合同。采购合同签订之日起7天内须持合同和中标通知书到财政局备案。 3.7业务部门、资产管理人员、财务部门等组成验收小组验收，验收合格后签署《验收报告》。 3.8财会人员按支付程序付款。 4.流程(见附件) 附件： 招投标及采购工作流程 固定资产（国有资产）管理工作规范 1.总则 为了规范和加强单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，结合有关规定制定本工作规范。 2.目的 规范固定资产配置、处置流程，维护国有资产安全与完整，保障国有资产所有权益。 3.标准 3.1资产配置 3.1.1申请新购通用设备和办公家具前，需根据相关配置标准查看是否可以新增，若可以，填写“行政事业单位资产购置审批表”交财政局审核； 3.1.2经审核通