金融业财务状况(执行企业会计制度单位填报).ppt

报表表式及指标解释： 1、年报(J103-3)：见蓝皮本《北京市第二次全国经济普查方案》(金融业）P32和P83 2、定报(J203-3)：见绿皮本《金融业统计报表制度》P25和P44 报表时间及方式： 1、年报(J103-3)： 2009年1月5日开网，2月28日关网。 3月底前报送下发的普查表(绿色)，一式三份。 2、定报(J203-3)： 3、6、9、12月1日开网，15日关网。 网上报送后当月月底前报送平台打印报表。 一、报表表式 四、填报方法 （一）年初存货（1个指标） （二）年末资产负债（29个指标） （三）利润及分配（24个指标） （四）其他资料（15个指标） （五）执行2006年《企业会计准则》企业填写（2个指标） （六）上市公司填写（4个指标） 四、填报方法—资产负债(011-041) 可直接根据企业《资产负债表》中对应科目填报或相关科目明细分析填报。 注意： 1、上述指标都是时点指标，即取自《2008年资产负债表》中对应科目的年末数值（年初存货011除外）。 2、上述指标应以“减去资产减值准备后的净值数”填报。 3、“现金及银行存款”(337)：指标对应“资产负债表”中“货币资金”。“货币资金”包含“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三项内容。 4、“存货”(015)：对于不设置“存货”科目的企业，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”、“周转材料”等科目的期末余额合计数填列。 5、注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“外商资本”的区别。 “法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内个人，港澳台及国外个人不算在其中。 6、对于执行《2006年企业会计准则》的企业 由于《新准则》取消了“短期投资”、“长期债权投资”科目，并将“投资性房地产”从原“固定资产合计”中分离出来单独进行核算，负债按流动性、非流动性进行核算。因此在具体填报时： 短期投资＝交易性金融资产 长期投资合计＝可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期股权投资 四、填报方法—利润及分配(490-070) 可直接根据企业《利润表》、《管理费用明细表》、《财务费用明细表》及相关财务明细资料填报。 由于《2006年企业会计准则》中对《企业利润表》做了较大调整： 一是不再区分主业与副业，统称为营业收入与营业成本、营业税金； 二是在当期损益中增加了公允价值变动收益(466)、资产减值损失(332)项目； 三是投资收益纳入当期营业利润中核算。 因此在具体填报过程中，我们按《旧准则》和《新准则》分别分析填报。 ★《旧准则》 营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入 营业成本＝主营业务成本＋其他业务支出 营业税金及附加＝主营业务税金及附加 ★《新准则》 主营业务税金及附加＝营业税金及附加 主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 其他业务利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－主营业务利润 营业费用＝销售费用 应交所得税额＝所得税费用 须注意： 税金（055） 指企业按照规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税。根据会计“管理费用明细表”或“业务及管理费明细表”中有关项目归纳填列。 四、填报方法—其他资料 服务外包收入(498) 、服务外包收入中境外(499)不用填报本指标。 应付工资总额（贷方累计发生额）(076) 填报注意问题： （1）根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。 （2）如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工资”科目，则应从相关“成本、费用”科目中摘取并计入。 应付福利费总额（贷方累计发生额）(078) 填报注意问题： （1）根据会计“职工福利费”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业“成本、费用明细表”中“职工福利费”项本期累计发生额填列。 （2）如果外籍及港澳台方人员工资未计入“职工福利费”科目，则应从相关“成本、费用”科目中摘取并计入。 社会保险费（094） 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公