具体情形下的会记分录.docx

具体情形下的会记分录1、企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”“固定资产”“无形资产”“长期股权投资”等贷记：“实收资本”，溢余的记“资本公积”2、企业借入的各种短期借款，借记：“银行存款”贷记：“短期借款”归还借款时做相反的会计分录资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记：“财务费用”贷记：“应付利息”（计提利息时）借记：“短期借款”“财务费用”“应付利息”贷记：“银行存款”（到期还本付息时）3、企业借入长期借款，借记：“银行存款”贷记：“长期借款-本金”如存在差额，还应借记：“长期借款-利息调整”资产负债表日，应按确定的长期借款的利息费用，借记：“在建工程”“制造费用”“财务费用”“研发支出”等科目按确定的应付未付利息，货：“应付利息”按其差额，贷“长期借款-利息调整”4、一般纳税人企业购入不需要安装的生产用固定资产借：“固定资产”“应交税费-应交增值税（进）”贷：“银行存款”等科目购入需要安装的生产用固定资产，借记：“在建工程”，达到预定可使用状态再转（安装费计入“在建工程”）5、固定资产的折旧企业按月计提的固定资产折旧，借：“制造费用”“销售费用”“管理费用”“研发支出”“其他业务成本”贷：“累计折旧”6、实际成本法下材料采购业务（1）材料已验收入库如果货款已支付，发票账单已到，材料已验收入库，借：“原材料”“应交税费-增-进”贷：“银行存款”“预付账款”如果货款尚未支付，材料已验收入库，借：“原材料”“应交税费-增-进”贷：“应付账款”“应付票据”如果货款尚未支付，材料已验收入库，但月末仍未收到相关发票凭证，按照暂估价入账，借：“原材料”贷：“应付账款”下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后再编制会计分录（2）材料尚未验收入库如果货款已经支付，发票账单已到，但材料尚未验收入库，按支付的金额，借：“在途物资”“应交税费-增-进”贷：“银行存款”7、材料费用的归集与分配在确定材料费用时，应根据领料凭证区分车间、部门和不同用途后，按照确定的结果将发出材料的成本，借：“生产成本”“制造费用”“管理费用”贷：“原材料”8、职工薪酬的归集与分配（1）应由生产产品、提供劳务负担的短期职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。生产工人的短期职工薪酬：借：“生产成本”贷：“应付职工薪酬”生产车间管理人员的短期职工薪酬属于间接费用：借：“制造费用”贷：“应付职工薪酬”（2）应由在建工程、无形资产负担的短期职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本（3）除上述两种情况之外的其他短期职工薪酬应计入当期损益如行政管理人员记入“管理费用”销售部门计入“销售费用”9、制造费用的归集与分配企业发生制造费用时，借：“制造费用”贷：“累计折旧”“银行存款”“应付职工薪酬”结转或分摊时，借：“生产成本”贷：“制造费用”10、完工产品生产成本的计算与结转当产品生产完成并验收入库时，借：“库存商品”贷：“生产成本”11、主营业务收入企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到、应收或者预收的金额，借：“银行存款”“应收账款”“应收票据”“预收账款”贷：“主营业务收入”对于增值税销项税额，一般纳税人应贷记“应交税费-应交增值税（销项税额），小规模纳税人应贷记“应交税费-应交增值税”12、主营业务成本期（月）末，企业应根据本期销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本借：“主营业务成本”贷：“库存商品”“劳务成本”本期发生的销售退回，如已结转销售成本的，借：“库存商品”贷：“主营业务成本”13、其他业务收入与成本主营业务和其他业务的划分并不是绝对的，一个企业的主营业务可能是另一个企业的其他业务，即便在同一个企业，不同期间的主营业务和其他业务的内容也不是固定不变的（判断题原题）当企业发生其他业务收入时，借：“银行存款”“应收账款”“应收票据”贷：“其他业务收入”同时确定有关税金在结转其他业务收入的同一个会计期间，企业应根据本期应结转的其他业务成本金额，借：“其他业务成本”贷：“原材料”“累计折旧”“应付职工薪酬”14、营业税金及附加当企业计算应交的营业税金及附加时，借：“营业税金及附加”贷：“应交税费”实际交纳营业税金及附加时，借：“应交税费”贷：“银行存款”期间费用太简单了，没写15、利润形成会计期末结转各项收入时，借：“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”等科目贷：“本年利润”结转各项支出时，借：“本年利润”贷：“主营业务成本”“营业税金及附加”“其他业务成本”“管理费用”“ 财务费用”“销售费用”“财产减值损失”“营业外支出”“所得税费用”16、利润分配（1）会计期末，企业应将当年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目，即：借：“本年利润”贷：“利润分配-未分配利润”如净