FQL-实习周记-(1-10).doc

福建对外经济贸易职业技术学院 毕业顶岗实习周记 系 部： 工商管理系 学 号： 姓 名： 年 级： 班 级： 专 业： 实习单位： 第 1周： 2015 年 月 日至 月 日（必须是2015年的） 一、如何开发票以及特殊情况下的发票开具 工作内容：单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。 普通发票开具、使用、取得的管理，应注意以下几点（增值税专用发票开具、使用、取得的管理，按增值税有关规定办理）： （1）销货方按规定填开发票。填开发票必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致；必须按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或发票专用章；应使用中文，可以同时使用一种民族文字或外国文字；不得涂改、挖补。（2）购买方按规定索取发票。购买方不得要求变更货物或应税劳务名称，不得要求改变价税金额；只能从发生业务的销售方取得发票，不得虚开或代开发票；取得发票后，如果发现不符合开具要求的，有权要求对方重新开具。（3）纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。（4）开具发票应在规定的使用范围内，不得买卖、转借、转开和代开；不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。（5）发票不得跨省、直辖市、自治区使用。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。（6）开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并证明作废后，重新开具发票。（7）开具发票要加盖财务印章或发票专用章。由付款方向收款方开具发票的特殊情况：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。 心得体会：作为一名刚入手的会计，虽说在学校学习了一些专业知识，但是理论与实际工作却有些不尽相同的，因此，第一周的我主要从最基础的学起，即学会如何开具发票以及开具发票特殊情况下的处理。 第 2 周： 2014 年 1 月 13 日至 1 月 19 日 二、材料采购账务处理的理解 工作内容：材料采购的主要账务处理：（1）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借记“物资采购”，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（ 进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。小规模纳税人等不能抵扣增值税的，购入材料按应支付的金额，借记“物资采购”，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。（2）购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记“物资采购”，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，其差额，借记“未确认融资费用”科目。 每月末，应将仓库转来的外购收料凭证，视情况进行处理：①、对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等，按实际成本贷记“物资采购”；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。②、对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“包装物及低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—— 暂估应付账款”科目，下月初用做相反分录予以冲回。下月付款或开出、承兑商业汇票，借记本科目和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。 心得体会：在重点学习了一周的发票开具下，第二周的实习期间在相关财务人员的细心教导下，我开始着手属于会计人员的财务事项，即学习我们企业进行材料采购如何进行相应的账务处理。 第 3 周：2014 年 1 月 20 日至 1 月26 日 三、掌握固定资产的累计折旧 工作内容：固定资产的原值和规定的折旧率是固定资产折旧费用计算确定的依据，按照一定的比例分摊记入各期的间接费用和期间费用，生产车间的房屋建筑物、机器设备折旧作为间接费用，计入制造费用帐户。行政用办公