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财务管理学-北理工骆珣
财务管理学 北京理工大学管理与经济学院 骆珣 副教授 第一章 绪论 第一节 财务管理的发展过程 第二节 财务基本要素:资本 第三节 财务管理:对资本的运作 第四节 管理工具:计划、控制与分析 第五节 财务经理的职责 第六节 财务管理与相关领域 第一章 绪论 第一节 财务管理的发展过程 1、以筹资为重心的管理阶段 2、以内部控制为重心的管理阶段 3、以投资为重心的管理阶段 4、以资本运作为重心的综合管理阶段 1、以筹资为重心的管理阶段 其重点在于如何筹集资本,对内部控制和资本运用问题涉及较少。 这一阶段财务管理的主要特点是: (1)财务管理以筹集资本为重心; (2)注重筹资方式的比较选择; (3)财务管理中也出现了公司合并、清算等特殊的财务问题。 2、以内部控制为重心的管理阶段 这一阶段,财务管理的主要特点是: (1)财务管理不仅要筹措资本,而且要进行有效的内部控制; (2)财务活动与供、产、销相并列; (3)计量模型应用于存货等管理上; (4)根据政府的法律法规来制定公司的财务政策,成为公司财务管理的重要方面。 3、以投资为重心的管理阶段 这一阶段的财务管理的特点表现在: (1)资产负债表中的资产项目引起了财务人员的重视; (2)财务管理强调决策程序的科学化; (3)投资分析评价的指标发生了转变; (4)建立了系统的风险投资理论和方法。 4、以资本运作为重心的综合管理阶段 主要特点表现在: (1)财务管理被视为企业管理的中心,资本运作被视为财务管理的中心。 (2)财务管理关注以资本运作为重心。 (3)新的财务管理领域不断出现。 (4)计算模型在财务管理中运用普遍。 (5)电子计算机应用提高了效率。 第二节 财务基本要素:资本 一、资本及其特征 二、资本的构成 三、资本的对应物 四、资本的所有权结构 五、资本所有权 一、资本及其特征 1、 资本指能够在运动中不断增值的价值,这种价值表现为企业为进行生产经营活动所垫支的货币。 2、资本具有以下特点: 稀缺性;稀缺性是资本的外在属性。 增值性;增值性是资本的内在属性。 控制性;控制性是财务资本的属性。 二、资本的构成 现代企业的资本来源于两个方面: 一是作为债权人所有的债务资本。 二是从作为所有者所有的权益资本。 资产负债表 资产 负债和所有者权益 三、资本的对应物 企业对其取得的资本加以运用,形成了企业拥有或控制的各式各样的资产,如流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产以及其他资产。 这些资产本质上体现了企业的一种权利——企业法人财产权。 四、资本的所有权结构 所有权指的是所有者对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。 在所有权中,最本质的是占有权和收益权。 所有权的各项权利只能由所有者统一行使。( ) 四、资本的所有权结构(续) 占有权是权利主体对自己的财产实际控制的权利; 使用权是权利主体对财产事实上利用的权利; 收益权是所有者收取财产所产生的利益的权利; 处分权是所有者决定财产法律命运的权利; (一)资本所有权 企业资本的所有权包括债权和产权。 (1)债权是指债权人将其资本投入企业所要求得到的相应的权利。 如取得本金和利息的权利,企业破产时优先分配剩余财产的权利等。 (2)产权是指所有者将其资本投入企业所要求获得的相应的权利。 如盈利分配权、依法转让权、选举权等 (一)资本所有权(续) 产权具有层次性。第一层次是狭义的产权,即所有者对出资额的所有权。第二层次是广义的产权,即所有者对企业权益资本的所有权——终极所有权。 (二)资产所有权 现代企业是一个法人企业,它是资产的所有者,也是独立的债务人,它以全部资产对企业债务负责。企业的法人财产权就是对企业资产的所有权,债权人和所有者对法人财产——企业资产,都不拥有所有权。企业法人财产的表现形式可以是实物资产,也可以是非实物资产,如对外投资。 (二)资产所有权(续) 企业所有资产,所有者所有企业。(企业法人财产权对应于债权人的债权和所有者的产权。) 资本金是企业运行的中心。 企业具有三重财务身份,即债权人财务、所有者财务和经营者财务。 参见P13图1-1资本的所有权结构。 第三节 财务管理:对资本的运作 企业资本运动是通过一系列活动来实现的。 我们把这种筹资、投资和资本收益分配等资本活动,称为企业财务活动。 财务管理就是对财务活动所进行的管理,也就是对资本所进行的运作。 第三节 财务管理:对资本的运作(续) 一、?资本活动 二、资本配置与资本利用 三、资本收益最大化 一、?资本活动 (一)资本取得 (二)
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