海翔药业风险导向审计报告.doc

海翔药业风险导向审计报告 摘要：我国原料药的优势正在减弱,并面临着严峻考验。分析形势,立足创新,走出自己的路是每个医药企业都面临的问题。因此，海翔药业提出了发展规划，紧紧抓住国际医药产业转移和国家医疗改革、产业升级的双重机遇，通过技术创新、盈利模式创新、管理手段创新与实施人才战略, 以优势化学合成原料药为基础，逐步向生物发酵和制剂领域拓展，实现产业链延伸，完善产业布局。本文介绍了海翔药业的基本情况及行业状况，通过了解企业的内部控制，分析企业的财务状况，探究企业可能存在的问题，并在此基础上进行风险评估，设计审计程序，并且提出完善建议。 关键词：指标分析；内部控制；风险评估；审计程序 1 公司基本情况 浙江海翔药业股份有限公司(简称：海翔药业，证券代码: 002099)，位于浙江台州，注册资本为324489984元，于2006年在深圳证券交易所上市，公司的法定代表人为罗煜竑。 海翔药业是一家生产、销售精细化学品和特色原料药、制剂的上市公司。海翔药业是全国医药工业企业创新能力百强企业之一，是国家火炬计划重点高新技术企业、浙江省首批诚信示范企业、浙江省自营出口优秀生产企业、浙江省工商联民营会员百强企业、浙江省高新技术企业、浙江省环境友好企业、浙江省创新型试点企业、台州市绿色企业。公司拥有外沙厂区、川南公司、泉丰公司、销售公司、普健制药、海阔生物、上海海翔、苏州第四制药厂、GENEVIDA LTD、HI-MED a.s.等控股子公司，拥有员工1700余人。 公司产品包括医药中间体和其它国际定制加工产品，按照用途可分为抗生素类、抗病毒类、心血管类、降糖类等，其中70%以上出口海外。公司克林霉素系列，具有技术、产销量显著优势，稳居国内龙头、国际领先地位。目前，公司9个产品注册美国FDA、4个产品获得欧盟CEP（COS）证书、4个产品通过日本GMP认证、10个产品通过国内的GMP认证。 同时公司与全球知名制药公司开展广泛合作，成为辉瑞公司、德国勃林格殷格翰、巴斯夫、赛诺菲、诺华、杨森等公司的重要合作伙伴。目前公司正处于转型阶段，公司战略目标为：立足中国、布局全球、高端合作、中外联动，发展成为国内首屈一指的涵盖化学原料药（含高端中间体）、生物制药、医药制剂三个板块为一体的全产业链经营、产业价值链竞争的大型医药企业。 2 行业状况与前景分析 医药制造业是直接关系到国计民生的工业部门。随着人民物质生活水平的提高、人口老龄化化加快、全社会公共卫生体系建设以及体制改革的深化，它的发展状况与人民群众享受的医疗水平直接相关。医药制造业是国民经济的重要组成部分，有助于保护和增进人民健康、提高生活质量，对计划生育、救灾防疫、军需备战以及促进经济发展和社会进步具有十分重要的作用。它是一个朝阳行业，也是刚性需求行业，人口基数大、人口结构变化都将保障医药行业需求不断，这种需求在医改的利好促进下增长更加强劲。对制药工业来讲，无论从政府加大投入力度来看，还是从加强农村及城镇居民的补贴力度来看，都将刺激医药卫生方面需求的加大，从而有效地促进制药工业下游尤其是成药行业的发展。 2.1 医药行业特征分析 医药行业仍属高新技术产业，医药行业看似为低端制造业，但随着进入21世纪，人类创新发展，对各类产品的要求不断增高，医药行业也进入了高端技术时代，药品行业不断创新，出现了高科技药品行业竞争激烈的状况。医药行业属于防守型行业，产品的特异性较强、需求弹性小、供应弹性大、购买行为较为独特，而且医药行业属于高技术性、高投入、高风险、高效益的行业，市场进入壁垒较高。它的巨额利润则源于新药和知识产权。 2.2 我国医药行业现状 2.2.1 医药行业竞争情况分析 波特“五力模型”认为，有五种竞争力量共同决定着行业的竞争强度和盈利能力，即潜在进入者的威胁、同业竞争者的竞争强度、替代品的竞争、购买商的议价能力和供应商的议价能力。 图2.1 五力模型图 从潜在进入者角度来看，企业进入医药行业所付出的代价是较高的。它属于资本和技术密集产业，存在壁垒。但同时，相对较高的收益率和国内市场的不成熟性决定了可能的潜在进入者。从现有同业竞争者角度来看，我国现有医药企业属于板块内进行高度的自由竞争，我国对医药公司进行整合，加大其集中度的计划可能会使一些小型医药企业被收购合并。从替代品角度来看，替代品决定并限制了企业投资的获利程度，医药制造行业的替代品主要取决于新药的研制和开发。因此，企业的创新能力显得尤为重要，如果不及时研制和开发新科技产品，掌握新技术，企业的产品就很可能被其他公司的新产品所代替。从购买商角度来看，购买商讨价还价能力的高低决定了企业利润的厚薄，影响企业市场策略。我国医药制造企业的购买商有国内和国外的购买商。从供应商角度来看，供应商的议价能力决定了企业市场竞争力和利润获取水平。相对于有支