三章 框架的具体运用.ppt

注册会计师承接业务流程 在承接客户业务时，注册会计师应该采取下列（ ）防范措施，保证自身具有执行业务所必备的胜任能力。 A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通 B.了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况 C.分派足够的具有胜任能力的员工，必要时利用专家的工作 D.了解客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信或涉足违法犯罪活动 前后任注册会计师的沟通 浩泰公司拟聘请大唐会计师事务所审计其2009年度的财务报表，此前天勤会计师事务所审计了浩泰公司2008年度的财务报表，出具了保留意见的审计报告，以下大唐与天勤沟通中的做法正确的有（ 　）。 A.在与天勤会计师事务所沟通前，应事先征得浩泰公司的书面同意 B.如果浩泰公司不允许与天勤会计师事务所沟通，应询问其原因并考虑是否接受委托 C.如果浩泰公司允许与天勤会计师事务所沟通，天勤会计师事务所请求浩泰公司特别授权 D.如果天勤会计师事务所未予答复，大唐会计师事务所考虑从精明调查公司获取信息 如果注册会计师被要求提供第二次意见,应当采取措施防范对职业道德的不利影响，下列防范措施中不恰当的是（ ）。 A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通 B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性 C.在投标书中说明，在承接业务前需要与前 任注册会计师沟通 D.直接与前任注册会计师进行沟通并向其提供第二次意见的复印件 第三节? 保??? 密 必威体育官网网址不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（ ）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违反必威体育官网网址的职业道德。 A.对因商业信息而导致的财务报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B.在未取得客户授权，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况 C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D.被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 注册会计师应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以必威体育官网网址，下列情形（ ）注册会计师没有违反必威体育官网网址义务。 A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系获知的客户涉密信息 B.客户同意的情况下向第三方披露由于职业关系获知的客户涉密信息 C.将利用职业关系获知的客户涉密信息转告给好友 D.将委托协商期间获悉客户的涉密信息予以必威体育官网网址 下列（ ）情况下，注册会计师或会计师事务所没有违反必威体育官网网址义务。 A.吴刚注册会计师向前任魏龙注册会计师请求查阅审计浩泰公司的工作记录，魏注册会计师向吴注册会计师提供了部分记录的复印件 B.利害关系人秦明向法院起诉大唐会计师事务所要求其承担民事赔偿责任，大唐会计师事务所未经被审计单位浩泰公司同意，向法院提交相关工作底稿证明自己没有过错 C.吴刚注册会计师不顾被审计单位浩泰公司的阻止，向当地证监局报告发现的该公司的违法行为 D.魏龙注册会计师接受当地注册会计师协会的质量检查，未经浩泰公司的授权，提供审计浩泰的工作底稿 二、防范措施 注册会计师在执业中要保持独立、客观、公正的立场，识别可能产生利益冲突的情形，采取以下（ ）有效措施加以防范。 A.分派不同的项目组为不同的客户提供服务 B.为存在利益冲突的两个客户服务，注册会计师应当在告知双方后提供服务 C.注册会计师终止为存在利益冲突的其中一方提供服务 D.由执行相关业务项目组的负责人定期严格复核防范措施的执行情况 下列情形中可能不会对注册会计师损害职业形象是（?? ）。 A.注册会计师向客户声明自己可以经办所有财务方面的业务 B.注册会计师向客户声明自己的能力高于其他会计师事务所人员 C.注册会计师向客户声明自己服务的收费标准和低于其他会计师事务所的原因 D.注册会计师向客户声明自己是高级心理咨询师 在向公众传递信息时，注册会计师及其所在会计师事务所应当维护职业声誉，以恰当的营销方式拓展业务，做到客观、真实、得体。庞升注册会计师不应存在下列（ ）行为。 A.在夏口电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“天勤会计师事务所首席注册会计师：庞升” B.在名片中印有“天勤会计师事务所主任会计师”和“夏口市第15届人大代表”字样 C.在与客户接洽时声称自己担任浩泰机械有限公司的独立董事，具有丰富的公司实务经验 D.应邀担任一个