分支机构论文内部控制论文：勘察设计企业分支机构的风险与防范.doc

分支机构论文内部控制论文：勘察设计企业分支机构的风险与防范 摘 要 近年来，越来越多的大型勘察设计企业通过增加分支机构数量实现经营规模的扩张，但同时在管理上就面临越来越大的风险。分支机构管理主要风险包括设计质量风险、合同风险和财务风险。本文提出通过建立内部控制制度来降低分支机构管理风险。 关键词 分支机构 风险 内部控制 近年来我国经济快速发展，房地产项目和大型基建项目的不断开工，为建筑行业服务的勘察设计企业的规模也不断地扩大。为了发挥专业机构的品牌效应，实现规模经济效益，越来越多的勘察设计大型企业在经济热点地区设置下属的分支机构。随着分支机构数量的增加，大型勘察设计企业在管理上面临的风险就越来越高。如何防范分支机构数量增多带来的经营风险就是摆着大型勘察设计企业面前的一个重要课题。 一、分支机构众多的成因 近年来我国国民经济一直保持稳定的发展，这为勘察设计企业的发展提供了坚实的基础和广阔的空间。2008年国家为应对金融危机而投资4万亿，使一大批重大基础设施项目集中开工。广州为举办亚运会，投入大量资金进行城市建设项目，尤其是市政工程、园林景观的开工量不断增加。建设市场的需求使勘察设计行业进一步细分。国家政策投资的热点地区都是勘察设计企业希望开拓市场的地区。若能结合当地的优势资源，针对大型的基础设施建设项目，充分利用勘察设计大型设计院的品牌效应，大幅提高当地设计市场的占有率，大型勘察设计企业纷纷在经济热点地区设立分支机构。因此，勘察设计企业向集团化经营演化，设立不同类型的分支机构，主要源于企业所处经济环境的竞争性，以及企业对利润最大化的追求。 勘察设计企业设立的分支机构有两大类：一是独立法人的子公司；二是非独立法人的分公司。根据《中华人民共和国公司法》第十四条“[分公司与子公司]公司可以设立分公司。设立分公司应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任”，上述规定导致两种不同的分支机构形成。一是分公司是与总公司相对应的。作为法人的公司，根据生产经营活动的需要，在公司内部按照业务分类各地域范围，采取设置分支机构的方式进行管理。分公司是分支机构的一种具体形式，是总公司的下属机构，不具有法人资格，不能以自己的名义独立对外参与民事活动，因此它的民事责任由总公司承担。二是子公司是与母公司相对应的，与母公司之间是被控制经营管理的关系，也就是它的全部或者部分出资由母公司持有或控制，除此之外，子公司同其他公司地法律地位上没有什么区别，仍然是根据《公司法》设立的独立的公司法人，独立承担民事责任。 勘察设计公司在夸地域上设立的分支机构一般都是以分公司的形式为主，设立子公司的比较少，主要是从品牌效应、企业资质的使用、提高企业的竞争能力等方面考虑的。 二、分支机构管理存在的主要风险 1.设计质量的风险 设计质量的好坏不仅仅关系到企业的声誉问题，更重要的影响到以后的投标和中标以及企业生存问题。成立众多的分公司，对设计质量如何控制，如何避免风险的发生对总公司来说是首要考虑的问题。例如某设计总公司下面某分公司的成立是由当地的设计室与总公司合作成立的，当地的设计能力可想而知，总公司应根据各工种的要求配备设计老总对质量进行把关，但实际情况是在总院是很难派出技术实力很强的人员，在长期异地工作很多设计人是不愿前往的，只能通过提拔新人来解决，实在无法解决的让总公司的老总兼职审核或把业务外包给其他的设计公司，这是产生设计质量风险的其中一个重要原因。还有其他一些情况也会带来的设计质量风险，如没有充分考虑设计所需的时间，在时间紧迫下留给审核校对的时间很少，就算发现问题也没时间全部修改就仓促出图等。 2.合同管理的风险 勘察设计企业对分公司的合同管理存在有以下的风险：一方面是合同的订立与执行的风险。具体而言包括合同协议中存在着违反国家法律法规的行为，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失：合同协议不完整，权利义务不明确或未签订书面合同协议而造成企业资产的损失；合同协议未经审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致信誉和经济的损失；合同协议未恰当履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。二是合同的签订后总公司的信息管理的风险。具体包括由分公司签订的合同有意或无意不报总公司备案检查（特别是具有出图章的分公司），而与一些没有相关资质的单位出图而加盖出图章，很可能导致监控不当而造成企业资产、信誉的损失。 3.财务管理风险 勘察设计企业对分公司的财务管理风险主要有几个方面：一是资金活动的风险；二是资产营运环节的风险；三是收款环节的风险。资金活动的风险主要有资金调度不合理，而导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，而使资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。当分公司的