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税收筹划及中国税收 Content 税收筹划的内容 Part One 税收筹划是合法的。 税收筹划的定义 在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。 前提条件一： 必须符合国家法律及税收法规. 前提条件二： 符合税收政策法规的导向。 Sun 前提条件四： 使纳税人的税收利益最大化. 前提条件三： 在生产经营和投资理财活动之前. 税收筹划的内容 避税筹划 是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。 节税筹划 指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 Sun 转嫁筹划 是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。 涉税零风险 是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。 贯穿性 合法性 目的性 税收筹划的意义 Part Two 税收利益最大化 税收利益最大化 税收 利益 最大化 包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵。 税收筹划的最终目标就是企业利益最大化。 1 2 3 高净值人士 降低企业的税务负担。 实现更有效率的财富传承。 避免涉税风险。 税收筹划的意义 中国税收的介绍 Part Three 税负较高 自1983年开始，中国的税制进行了一系列的改革，其中1994年的税制改革建立了当前税收制度的基本框架，2004年以来新一轮的税制改革又陆续进行。目前，我国共有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税17个税种。 增值税 企业所 得税 个人所 得税 Information 中国税收体系 历程 个人所得税分为三种： 1、工资、薪金所得适用。七级超额累进税制，起征点3500元。 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、租赁经营所得5%~35%的五级超额累进税制税率。 3、其他的如股息、公司分红、投资收入、稿费收入等则统一适用20%的税率。 1 2 3 增值税 企业所得税 个人所得税 分为一般纳税人和小规模纳税人。 一般纳税人：对其增值部分征税，基本税率为17%。 小规模纳税人：全额征收税率为3%。 中国企业所得税税率为25%。纳税企业分为居民企业和非居民企业。 非居民企业根据其是否在中国境内设立有机构或者办公场所，取得的收入与中国境内有没有联系等确定税基，现行20%，执行10%。 Thank you！