SAP系统FICO统驭处理方案.doc

FICO统驭方案： 技术分析： SAP有两个非常重要的中间科目配置,1个叫内部结算科目(Tcode:OBXN/OBXM)定义,比如定义为6100000000(业务分部调整),资产负债表科目, 另1个叫FICO统驭科目(Tcode:OK17),比如被定义为6100000001(FICO统驭科目),损益科目,很多人都会混淆这俩科目,其实,理解上非常容易, 内部结算科目就是内部往来科目,目的是为了平衡业务分部的借贷平衡,业务分部是什么?SAP中就是业务范围、利润中心或报表段(Segment,ECC新总帐新组织架构),比如,从MM工厂的A利润中心发料到利润中心B,会计分录为: 借: 原材料消耗 + 利润中心B 贷:原材料 + 利润中心A 上面是SAP的老版本的分录,可以看到,从利润中心角度,是不平衡的,怎么办?期末通过F.5D/F.5E处理,通过业务分部调整科目平衡,而ECC版本有个所谓的”在线分割评估”功能，实时就将利润中心平衡了,即参考分录如下: 借: 原材料消耗 + 利润中心B 贷:原材料 + 利润中心A 借: 业务分部调整 6100000000+ 利润中心A（内部应收） 贷: 业务分部调整 6100000000+ 利润中心B（内部应付） 可以看到业务分部A和B是平衡的,这样,对出具业务分部报表将很方便,这种思路和国内的内部结算制度(内部银行)类似。 那么FICO统驭又是怎么回事？问题的症结在于，“SAP发明了伟大的次级成本要素”（某网友称），次级成本要素最常见的有两类：42型（用做分摊）和43型（用于作业类型），次级成本要素不是会计科目,这和国内准则不符,简单理解,如果是我来修设计, 我就将42型叫做结转科目,43型为应计科目,在FS00建立科目主数据时,有个特定标志,禁止该两科目直接记帐就可。 现在来举个实例，假设电厂（辅助生产或制造费用功能范围,利润中心A）某期间所有的薪资材料折旧总计100万，发电200万度，按照电消耗度数（统计指标）分摊，其中转入管理费用10万(管理费用功能范围,利润中心B)，转入销售费用10万(销售费用功能范围,利润中心B)，转入基本生产80万(基本生产功能范围,利润中心A)，则分摊时CO分录如下: 借: 电分摊70000000001 10万+ 管理费用功能范围(利润中心B) 电分摊70000000001 10万+ 销售费用功能范围(利润中心B) 电分摊70000000001 80万+ 基本生产功能范围(利润中心A) 贷:电分摊70000000001 100万 电厂+辅助生产功能范围(利润中心A) 显然利润中心和FICO都需调整,对老版本,这个步骤在期末执行FICO统驭KALC时执行,产生参考分录大致效果如下: KALC后进入管理费用功能范围的调整: 借: FICO统驭(电) 6100000001 10万+ 管理费用功能范围(利润中心B) 贷: 业务分部调整 6100000000 +利润中心B 借:业务分部调整 6100000000 +利润中心A 贷: FICO统驭(电) 6100000001 10万+电厂+辅助生产功能范围(利润中心A) 这个时候，一对中间过渡科目同时出现,进入销售费用和基本生产的调整类似,如果是新总帐ECC版本,则CO分摊时实时产生财务凭证,FI凭证参考如下: 借: FICO统驭(电) 6100000001 10万+ 管理费用功能范围(利润中心B) FICO统驭(电) 6100000001 10万+ 销售费用功能范围(利润中心B) FICO统驭(电) 6100000001 80万+ 基本生产功能范围(利润中心A) 贷: FICO统驭(电) 6100000001 100万 电厂+辅助生产功能范围(利润中心A) 借: 业务分部调整 6100000000 90万+利润中心A 贷:业务分部调整 6100000000 90万+利润中心B 即利润中心A和利润中心B间有90万的内部应收应付,现在,FICO统驭有个问题,下面来分析。 总结： 跨业务分部业务和跨功能范时通过业务分部调整 6100000000平衡，跨功能范围(当然通常是成本费用类科目)的次级成本要素通过6100000001FICO统驭科目结平。两个中间科目设置解决了关于业务分部的内部往来的核算问题. FICO统驭的问题: 凡是次级成本要素,最后默认都在FI过帐到6100000001,假设还有水厂到管理和销售部门的分摊,也是这个科目，因此从FI模块取数的费用明细报表，如合并管理报表，如果从FI取数,将无法区分水费和电费是多少,6100000001将放置在”其他”项目,这不符合业务事实,除非你从CO模块去取数,那么如何从FI层面解