企业财务关于发票报销及其注意事项和纳税调整.doc

企业财务发票报销注意事项及验证真假 一、报销单据如何粘贴： 1.首先说明一下为什么要使用粘贴单：对于一些车、船票及一些其他面积较小或较薄的原始发票为防散失、破损，应整理后粘贴在“附件粘贴单”上，因为我们的会计法规定会计凭证是要保存15年的，大家想一想，如果不放在粘贴单上，15年来的多次查找、查阅，肯定就不能完整保存了，所以我们要使用粘贴单。 如何粘贴原始单据：首先我们使用粘贴单的目的是为了防止多次翻阅后原始票据的散失，经办人员应将外来原始票据按从大到小的顺序逐一粘贴在“单据粘贴单”上，可以根据原始票据数量多少来决定原始票据与原始票据之间的宽度，尽量把一张粘贴单均匀平铺贴满，这样装订起来的凭证比较平整，不会很难看的一边高一边底。 其他一些事项：如果有清单、合同、签到簿、会议通知等其他附件的单据，可以粘贴在另外一张粘贴单，因为较大，直接对齐粘贴上就行了。因为装订时大三角形全部装订上了，不会散失。 2、粘贴单上的单据张数，是指这一张粘贴单上所有票据的张数，含原始发票及各式各样的清单。 粘贴单上单据金额，指的是原始单据的金额，不含出差时伙食补助。 二、费用报销封面及差旅费报销单如何填写： 1.费用报销封面上的“原始发票张数”及差旅费报销单上的“共附单据” ：指的是所有粘贴单上贴的税务局发行的，有税务监制章的票据。强调：大写。 2.费用报销封面上的“其他附件张数”及差旅费报销单上的“附件” ：指的是在除原始发票张数外的所有清单张数。也包括粘贴单算一张附件。强调：大写。 3.报销金额：一定要大写，一定要顶格写。曾经发生过一件事，就是不顶头写，报销50元，所有人都签了字，他拿回去后，改写了金额。 4.费用科目不需填写，由财务人员入帐时根据发票内容来确定。 5.每一张发票需要经办人与证明人签字（报销的通讯及交通费不需要）。原因：税务机关认为发生的任何业务及金额的真实性，只有在两个人参与的情况下才是最真实的，一个人办理有发生金额增大，虚增成本等的嫌余。 6.差旅费报销时有一个补助标准，在这里再宣导一次：出差伙食补助标准省内为元/人/天，省外为元/人/天，特区（含北京、上海）为元/人天。出差参加会议（或培训、检查等）有食宿安排的，只允许报销往返路途期间（一般为2天）的伙食补助。 7.强调：报销人一定要把银行卡号（浦发银行），打印出来贴在报销封面右上角。请大家贴上银行的帐号 举例：请转入***银行卡 **** 2333 0007 **** 8.报销封面不得涂改，挖补，如果有不太清楚的，在填写之前要到财务问一 下。要不然重新填写，带来不必要的工作量。 三、各种费用报销需要的一些具体附件： 根据的文件要求，费用报销需要以下的一些具体附件：有财务动支单或出差申请单或会议通知、请示、报告等等。 会议费报销附件：发票、会议预算申请、会议通知（会议内容）、人员签到簿（签名一定要本人亲笔签名）,如果有合同的也要作附件。 差旅费报销附件：发票及其他的一些附件。根据具体情况，需要的附件也不尽相同，如去外地开会，需要会议通知或财务动支单等。 购买实物的原始凭证除发票外，还应提供验收证明，验收证明上须有有关经办人员和验收人员的签字或盖章确认，也就是我们平时所说的各类入库单（低值易耗品入库单，固定资产入库单等）。以下为实物入帐 办公用品：发票、动支单及一些具体物品清单及入库单。 宣传用品：发票、动支单及一些具体物品清单及入库单还要有宣传方案等等。强调一点，列作宣传用品的物品，可以在当年已赚保费的15%范围内抵扣。对企业是非常有利的，所以税务对这一块的监管也非常的严格。从税务上来说要留有样品或拍照后的电子样品，这个样品上一定要有我们公司标识。但是如果提供到财务的附件不能证明是宣传用品，则财务入帐时只能作业务费入帐。 业务费只按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年已赚保费的5‰的双重标准 举例：如发生5000元的宣传礼品，不能作宣传品时，若业务费处理，成本抵扣3000，另2000调增应纳税所得额，交纳25%的企业所得税。 所以说报销时的附件非常重要。 各种报销需要的附件： 业务招待费：由于“业务招待费”的税前扣除标准最苛刻，只能按60%扣除成本，但是有些也是可以进行合理避税的。例如： 加班餐费可以记“职工福利费”，但报销时需提供加班人员的签到簿，加班的工作内容及财务动支单；会议相关的餐费记“会议费”（餐费应在动支审批签报中进行合理预算）。 发票遗失的处理方法：从外单位取得的原始凭证如有损毁或 遗失，而又不能重新获得原始凭证的，应当取得原凭证签发单位盖有公章的证明，并要注明原来凭证的号码、金额和内容，由本公司总经理批准后方