“小金库”治理与防范知识第二章.doc

第二章“小金库问题相关处理决定 一、“小金库”问题处理的政策法规 对“小金库”问题处理的政策法规可以分为两类：一是专门的政策法规；二是相关的政策法规。 (一)“小金库”问题处理的专门政策法规 1．国务院于1989年11月14日下发《关于清理检查“小金库”的通知》(国发[1989]77号)，对于清查出来的各项“小金库”资金，要严格按照“自查从宽、被查从严”的原则进行处理。性质严重、情节恶劣的，还要追究单位领导和财会人员的责任。在自查和被查中，如发现有贪污等触犯刑律的，应移交司法机关依法惩处。 2．1995年5月4日国务院办公厅转发的《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》(国办发[1995]29号)，凡自清自查出的资金，要如数转人单位财务账内，按照税法的有关规定单独计算交纳流转税、所得税或全额上缴财政。凡重点清查出的资金，除调账补交各税或全额上缴财政外，还要按照1992年底“小金库”资金滚存余额和1993年以来“小金库”资金发生数之和处以一至两倍的罚款。对私设“小金库”情节严重且不主动自清白查的，除按上述规定处理外，还应追究单位领导人和其他有关人员的责任，构成犯罪的移交司法机关处理。 3．2001年《审计署办公厅关于设立“小金库”行为适用法规问题的批复》，该批复对以往“小金库”的相关规定做了梳理，为处罚私设“小金库”提供了可适用的法律依据。文件规定：审计机关对审计中发现的设立“小金库”行为，可以根据国办发El995]29号文件定性，可以根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》的有关规定或者《审计法实施条例》第五十二条、第五十三条的规定对该种行为实施处罚。国办发E1995129号文件不再适用对设立“小金库”行为进行行政处罚。 4．2004年11月5E1颁布的《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)，专门规定了设立“小金库”的法律责任，首次明确了私存私放财政资金或者其他公款的处罚处分规定。 5．2009年4月23日，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发了《关于深入开展“小金库”治理工作的实施意见》(中办发E2009]18号，以下简称《意见》)。根据《意见》精神，2009年4月23日，中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合印发了《关于在党政机关和事业单位范围内开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发[2009]7号)；2010年6月12日，中共中央纪委、监察部、民政部、财政部、审计署联合印发了《关于印发(社会团体“小金库”专项治理实施办法的通知》(中纪发[2010]28号)以及中共中央纪委、监察部、财政部、审计署、国务院国资委联合印发了《关于印发(国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法的通知》(中纪发[2010]29号)(以下统称《实施办法》)。 6．2009年7月24日，中纪委印发了《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用(中国共产党纪律处分条例)若干问题的解释》(中纪发[z009]20号)，一是指出了《中国共产党纪律处分条例》适用范围：党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构，对设立“小金库”行为负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员；二是突出可操作性的特点，将有关设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为与《中国共产党纪律处分条例》有关罚则一一对应，具有可操作性。 7．2010年1月5日，监察部、人力资源与社会保障部、财政部和审计署联合发布了《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》(监察部人力资源和社会保障部财政部审计署令第l9号)，该暂行规定对设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分做了详细规定。 8．2010年7月15日，中央治理“小金库”工作领导小组办公室印发了《关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》(中治金办[2010]4号)，要求要统筹安排，加大假发票查处力度，对检查发现的使用虚假发票的行为，要依法追究相关责任人员的责任；要健全制度，注重从源头上治理假发票行为。 (二)“小金库”问题处理的相关政策法规 “小金库”问题处理处罚的主要政策法规除了上述专门针对“小金库”的政策法规外，还有出现在其他政策法规之中的规定。这些相关的政策法规主要有： 1．《中华人民共和国会计法》； 2．《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》(财监字[1998]4号)； 3．《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则； 4．《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)； 5．《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》(中办发[2009]26号)； 6．《中央企业资产损失责任追究暂行办法》(国资委令第20号)； 7．《行政机关公务员处分条例》； 8．《中华人民共和国行政处罚法》； 9．《中国共