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企业年金信托论文 学 院 ：工 商 管 理 学 院 专业·班级 : 09级·物流管理 学 号 ：200903121093 姓 名 ：陆 依 曼 摘要：业年金信托是指委托人（企业）基于对信托公司（受托人）的信任，将单位和个人按照有关政策法规规定缴纳的企业年金作为信托财产委托给信托公司，有信托公司按照委托人的意愿以受托人的名义，为受益人（企业职工）的利益进行管理、运用和处分的行为。 我国企业年金发展起步较晚，规模不大，覆盖率也不高。1991年我国首次提出国家“提倡、鼓励企业实行补充养老保险”，2000年，企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。目前企业保险的覆盖率仅占参加基本社会保险人数的5%。 随着我国企业年金制度的发展，企业年金制度规模的日益扩大，企业年金的投资运营和保值增值也日趋重要。运用信托机制来管理和运营企业年金，是目前世界许多国家行之有效的做法。 本文主要探讨了我国企业年业务的现状和存在的一些问题以及未来的发展发向等 关键词： 企业年金 企业年金信托 一、企业年金信托的概况 企业年金又称职业年金、雇主退休金计划、私人养老金计划等，即企业补充养老保险，是指企业和个人在参加国家组织的基本养老保险的基础上，依据国家有关法律制度和企业经济状况建立的、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金目的是提高职工退休后的生活水平。 企业年金信托是指委托人（企业）基于对信托公司（受托人）的信任，将单位和个人按照有关政策法规规定缴纳的企业年金作为信托财产委托给信托公司，有信托公司按照委托人的意愿以受托人的名义，为受益人（企业职工）的利益进行管理、运用和处分的行为。企业年金信托就是企业按期将年金作为信托财产交付信托公司，由信托公司设立账户进行管理和运用，实现年金的积累和增值，并在职工符合条件时对其发放年金的一种信托制度，属于资金信托中的一个信托品种。 企业年金信托是企业年金管理的主流模式。企业年金采用信托的方式进行管理，形成独立的企业年金基金，根据信托财产的独立性原理，企业年金独立于企业的自有资产，由受托人全权管理。受托人一般由企业和职工代表组成，本着诚信勤勉的原则为参保和其他受益人管理企业年金。他们既可以自行管理收缴支付记录、投资等日常业务，也可以将它们委托给外部信托机构，如：信托公司、信托银行等。受托人虽然有年金的合法享有权，但没有收益权，企业年金计划的参加者才享有受益权。 二、企业年金信托的特征 企业年金信托是一种特殊形式的信托，它具有养老保障、不可撤销等特征； 企业年金信托为私益信托。 依据信托目的是为特定受益人的利益还是不特定社会公众的利益可以将信托分为私益信托和公益信托。企业年金依据其目的，应划入为实现一般个人之利益而设立的信托之中，它为实现公共利益而设立的公益信托构成相对存在。 另外，根据企业年金的性质，设立年金信托的目的在于保障职工的晚年生活，该信托的受益人为参加企业年金计划职工。由于它兼有社会公益的一面，所以很多国家都制定了税收优惠政策。私益信托又进一步分为自益信托和他益信托。企业年金信托中委托人为企业和职工，受益人只有职工，因此，企业年金信托兼有益信托和他益信托的性质。企业年金信托受益人与一般私益信托受益人地位不同，应受到更多更好的保护。① 企业年金信托兼有民事信托和商事信托的特征。 依受托人是否专门经营信托业务，信托又分为民事信托和商事信托。其中委托专门经营信托业务的商业机构为受托人从事商业活动而设立的信托为商事信托，又称营业信托；而委托普通的自然人为受托人从事信托活动法则为民事信托，又称非营业信托。 目前我国年金的受托人包括两类：企业年金理事会和法人受托机构。前者性质为自然人的集合，属民事信徒；后者为专门的法人受托机构，符合商事信托的特征，所以我国企业年金信托兼有民事信托和商事信托的性质。而就信托的管理而言，民事信托和商事信托的区分具有重要意义，对于商事信托，除适用信托法的一般规定和信托法原理外，各国还专门制定相关法律予以规范，如市场资格准入制度及监管制度等。 3、企业年金信托为不可撤销信托。 信托成立后雇主不可随意撤销；雇员的受益权亦不可随意撤消，必须根据企业年金计划的规定予以确定。 4、社会保障信托和禁止挥霍信托。 企业年金信托的目的在于保障职工退休后得到适当的养老金，以提高晚年生活的质量，因此不可像普通私益信托那样给受托人提供一份可以自由处置的信托财产，故信托受益权不可转让、抵押或抵销。而以一般法理，职工对于信托财产下的信托利益疏于职工的个人财产，应由职工任意处分，但这在职工退休时可能早已将其用于晚年生活的信托利益挥霍殆尽。② 三、我国企业年金信托业务的现状及存在的一些问题 在充分考虑我国的基本国情和现实的基础上，学习并借鉴国外的先进经验得