税务顾问及税务尽职调查(攻略).doc

税务顾问及税务尽职调查 税 务 顾 问 一、税务顾问概述 税务顾问是指税务专业人士（包括税务律师、注册税务师和注册会计师等）接受在一定时期内的纳税 人和扣缴义务人的委托，运用其税收、财会、法律等相关知识，对纳税人、扣缴义务人提出的税务咨询进 行解答，并根据委托人的要求，充分利用国家的有关税收优惠政策，通过科学、合理的税收筹划，帮助委 托人合理节税，提高企业的经济效益的服务行为的总称。 二、税务顾问工作内容 税收法律责任是企业承担的最严肃的社会责任，事关企业的存亡和商誉。每年都有大量企业，因为在 运营过程中不了解、错误判断甚至忽略税收问题，导致了许多严重后果，造成了不必要的风险和损失。中 国的税收法律法规数量与日俱增，提高了非税法专业人士掌握相关税收政策的难度。聘请税务专业人士担 任税务顾问，是企业风险控制、提高经济效益的一个有效途径。作为税务专业人士的税务律师提供的税务 顾问服务主要内容包括： （一）日常税务咨询服务 税务顾问日常咨询服务主要是对企业在经营过程中发生的一切与税务相关或有关的问题，就企业提出 的问题和要求，向企业提供有关的税务专业意见。 （二）税务复核 每季度或年度终了，由税务顾问就企业的纳税状况、税务风险进行复核、论证，提出相关合理性建议 以及对企业可能存在的节税空间作出评估并作出专业税务复核意见，并结合企业财务及税务事项，提出企 业内控的改进及完善建议。 （三）税务、财务跟踪服务 针对在已进行的税务复核、税收筹划和日常咨询过程中发现的问题和提出的改进建议，税务顾问为企 业在改进和完善上述问题过程中遇到的疑点和难点提供跟踪辅导协助，协助解决问题。 （四）税务培训 根据国家有关新的税收政策法规，税务顾问不定期地对企业的管理层和财务人员进行税收政策或财务 会计培训，提高企业办税人员及财务管理人员的税务操作水平和税收成本控制能力。 （五）必威体育精装版政策解读 税务顾问及时收集与企业经营有关的必威体育精装版税收政策，并以专业水准进行解读，分析其与旧有政策的异 同以及对企业的适用性，并及时传递给企业。 （六）日常协调和公共关系处理 根据企业的请托，税务顾问协助企业，促进公司与税务机关之间的协调和沟通，协助企业进行与税务 机关之间日常公共关系和危机公共关系的处理。 （七）单项审批 对国家税收法律体系尚未明确事项，或虽明确但存在理解歧义和执行偏差的事项，税务顾问代企业进 行各个层级的单项申请，取得法律界定或明确的解释，以解决企业经营和发展中的一些重大疑难问题。 （八）税收筹划 为企业设计优化节税方案，在不违背中国税收法律法规规定的前提下，对存在两种以上的纳税方案进 行筹划和优化选择，实现税收负担最小化，达到税后利润最大化。通过对企业公司架构、运营模式、纳税 方式等的优化，合法享受相关税收优惠政策，节约税收成本。 （九）财务管理税务支持 为企业财务管理制度设计，企业重大融资、投资、分配决策进行税费测算、税务筹划和制度安排，帮 助企业在全面成本管理的基础上进行最优决策。 （十）税务管理程序及相关内部控制制度的设计 为企业设计科学、高效的税务管理程序以及相关的内部控制制度，以期减少人为因素带来的纳税风险 或额外的税收支出，降低纳税成本。在目前我国的税收实体体系与程序体系均要求严格，企业财务人员很 难全面掌握的情况下，制度化税务管理程序有助于企业规避不必要的税务风险和降低纳税成本，而对制度 的科学设计能帮助企业减轻税收负担。 （十一）涉税风险监测 为企业提供模拟税务监测系统，对企业各项涉税数据进行跟踪、监测，模拟税务部门稽查选案系统、 纳税指标评估体系等对企业经营指标进行动态管理，及时发现税务风险，帮助企业改进制度缺陷，全面控 制企业税务风险。 税务尽职调查 一、税务尽职调查概述 税务尽职调查又称税务谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投 资人对目标企业一切与本次投资有关的税务事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。税务尽职调查一 般由涉税中介机构在企业的配合下，对目标企业所在行业、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开 发、生产与服务、采购、法律与监管、税务与会计、管理信息系统等与税务有关的全部信息作全面深入的 审核。 二、税务尽职调查目的 税务风险通常都会给投资者带来经济损失和不利的法律责任。税务尽职调查能了解企业纳税记录、内 部控制和管理、税务风险的真实情况，是交易谈判、投资决策及并购完成后的税务整合、筹