电力宾馆财务收支审计报告.doc

电力宾馆财务收支审计报告 电力宾馆： 根据公司安排，财务科自2009年3月13日至2008年3月20日就电力宾馆承包经营情况进行了内部审计。在审计期间，我们认真听取了电力宾馆有关人员的情况汇报，调查了解了电力宾馆内部控制制度的制订和执行情况，审计了电力宾馆的会计帐簿、资产负债表、损益表以及与其经济责任有关的资料，抽查了有关会计凭证，并对其遵守国家财纪律情况以及各项资产的真实完整性进行了审计，现审计工作基本结束，将审计情况报告如下： 基本情况： 电力宾馆系公司的多经企业，主要从事餐饮、住宿、娱乐等服务项目，现有职工16人，临请人员19人。2007年12月21日－2008年12月20日由魏文丰承包经营。 二、被审计单位会计责任 你所承包经营的电力宾馆向公司内审组提供2007年12月21日至2008年12月20日财务收支会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与审计事项有关的资料，被审计单位应对提供的与审计相关的资料的真实性和完整性负责 三、审计实施情况： (一)、资产负债及权益情况： 由于电力宾馆会计核算原纳入公司多经企业核算板块，未能单独就其债权债务及权益情况反映，承包经营后会计核算方式未对其调 整，现只能就其资产、负债对应项目作增减变化情况说明，如下： 1、资产变化情况： 科目 期初余额 期末余额 现金 银行存款 应收帐款 90044 42760.80 存货 原材料 86995.09 95005.52 低值易耗品 0 固定资产（原值） 34090.90 34090.92 折旧 5434.1 18056.00 合计 205695.89 153801.24 资产总计为153,801.24元，较承包前资产总计205,695.89元减少51,894.65元，主要原因是原材料减少8,010.43元，应收帐款减少47,283.20元，年累计折旧12,621.90元。 负债情况 科目 期初余额 期末余额 应付帐款 13915.92 37810.92 预收帐款 其他应付款 1,589.91 1,589.91 应付工资 应付福利费 19086.82 10926.82 未交税金 2605.32 4115.95 其他未交款 总计 37197.97 54443.60 负债总计为54,443.60元，较承包前负债总计 37,197.97元增加17,245.63元。 (二)、合同执行情况 1、总收入完成1,489,350.30万元，较合同150万元减少了10,649.70元。其中：餐饮收入1,229,817.5元，住宿收入222,600.80元，茶房收入36,932元。 2、经营支出1,728,015.57元。其中： 职工工资562,323.60元； 折旧12,621.90元；　　　　　　　 材料785,263.94元； 维修18,633.50元； 办公费811.50元； 邮电费4,936.90元； 业务招待费13,690.00元； 差旅费13,218.00元； 临工工资174,455.00元； 燃料73,359.40元； 劳保8,800元； 降温费3,840元； 税金19,489.83元； 其他36,572.00元。 3、自结利润亏损238,665.27元。 其中：餐饮-87,972.33元；住宿-161,500.68元；茶房10,807.74元。 (三)、承包利润清算情况： 1、自结利润-238,665.27元 2、据合同利润调增： 装修期间发生水费3,000.00元； 多计提折旧5,803.72元； 处理2001年报废材料：牙具、洗发液等材料费13,100.00元； 公司抽调人员30天，计工资2,400.00元； 正式职工发工资和奖金比计划数超发171,123.60元； 乙方的一切经营活动应自觉维护甲方声誉，甲方在市场同等条件下确保在乙方承包期内的消费总额不低于上年水平。2008年公司消费餐厅较去年同期减少33238.00万元，按照公司规定的毛利率38%计算计12630.44元；2008年公司消 费住宿较去年同期减少12065.00万元，按照公司规定的毛利率90%计算计10,858.50元； 3、据合同利润调减： ①在承包期内，用电量控制在11.1万度以下，实际用电量11.796万度，电费4,350.00元； 公司物业部代交水费2,100方计人民币6,615.00元 在往年计提福利费中开支8,160.00元。 6-12月减少员工1名冲减利润11,562.40元 4、由1、2、3总共利润为-50,436.41元。 四、内审评价意见： 1、宾馆收入真实可信，费用报销程序符合财务规定，成本费