纳税服务体系研究提纲.doc

纳税服务体系研究 经济和社会形势的不断发展变化，税收法制建设的不断完善，对新时期纳税服务工作提出了专业化、系统化的要求。如何建立纳税服务体系，已成为税务系统改革面临的前沿问题。 一、国外纳税服务体系的一般考察 纳税服务的提出有了相当长的一段时间，真正将纳税服务不再浮在表面却是最近十几年的事情。较为发达的国家和地区结合自身的优势，己经初步形成了较高级别的纳税服务体系。 (一)美国以服务为治税宗旨的纳税服务体系 美国的历史由税开始，这在美国是众所周知的事。美国现已将“为纳税人服务”作为税务机关的基木理念和崇高使命，并有详尽的发展战略、业务规则、组织架构、信息技术、绩效测算体系为支撑，以充分满足纳税人的需求。美国的纳税服务体系主要体现在税法的宣传咨询、税款征纳和税务代理方面。为了提高纳税服务质量，美国国内收人局提出了个性化和共性化相结合的服务要求，积极主动地为纳税人提供便易的纳税申报方式和缴款方式。其纳税服务体现在税务局内部，主要是按照税收征管功能统一设置内部机构，即征收、稽查、服务、法制。各级税务局都设有纳税服务处，配备相当数量的服务人员，设有免费税务咨询电话，提供免费纳税培训，对低收人和老弱病残者，组织志愿人员协助准备申报表，并可免费上门服务。美国税务代理相当普及，既注重代办税务，同时又注重税收援助。此外，美国国内收人局还利用计算机技术优势研发了美国国税纳税服务分析系统，使得网上报税和其他电子报税变得很容易，很好地满足了纳税人的需求。 (二)新加坡信息推动型的纳税服务体系 新加坡纳税服务的一大特色，就是建立信息推动型的纳税服务体系。其税务机关根据纳税人的客观需要，制定了为纳税人服务的标准度服务体系，并向纳税人公开承诺其工作目标和标准。在对原有的业务流程进行整合和重组的基础上，大力推进信息化。新加坡国内税务局信息科技系统，包括国内税收综合系统(IRIS)、电子申报系统、 机构服务系统(CSS)和办公自动化系统。这四个系统相对独立，可单独处理相关业务;同时，其信息系统叉有内在联系，一体化程度较高，数据信息高度共享。新加坡税务局所建立的新型纳税服务体系符合新加坡信息业发达、电脑普及率高的实际情况，便于纳税人申报纳税，从而使税务机关与纳税人之间建立良好的客户关系。 (三)英、法、日、澳等国多元化的纳税服务体系 近几年来，在英国、法国、日本、澳大利亚等许多市场经济国家，出现了建立多元化的纳税服务体系的现象。 英国十分注重纳税人权利的保护，坚持量化全国统一的服务标准，为纳税人提供高效和礼貌的服务，其最具特色的是以帮助社会弱势群体为目的的“税收志愿者行动”。在1998年初，英国低收入者税制改革委员会(LITRG)成立，会员们通过电话答复、登门为老年纳税人办理税务手续、定期与帮助对象联络、免费发放纳税指南等方式，为无力承担税务咨询费的低收入者免费提供税务咨询，进而争取许多因以前不了解税法而没享受到的税收优惠。同时，英国税务机关还建立了结果导向的个人绩效评估体系，以调动税务人员的工作热，请，尽力做到使纳税人满意。 在法国，由于既没有专门的纳税服务管理机构，也没有专门的关于纳税服务的立法，因而其纳税服务特别强调税务机关与纳税人之间的对话和沟通，强调咨询的针对性。由于个人所得税报税项目多、内容复杂，税务总局除大量印制报税说明书作为参考之外，还专门设立录音电话，24小时解答问题;设立了税收咨询因特网网站和电子信箱，在48小时内对来信给以答复。由于法国的电子服务系统十分发达，因而纳税资讯的交流十分便利。 日本的纳税服务主要由政府来主导，其税收征管主要是围绕提高税收遵从度来开展的，分成公共关系、咨询、指导和检查四个部分。日木税务局重视税收宣传工作，采用多样化的税收宣传教育形式，同时重视通过税务代理为纳税人服务。 澳大利亚为了让纳税人便捷、有效地获得纳税服务，税务当局设有专门的纳税服务机构，并成立了纳税人协会，通过实施《纳税人宣章况明确纳税人的权利和义务，更好地为纳税人服务。 通过建立新型纳税服务体系，降低税务机关的征税成本和纳税人的办税成本、降低征纳双方的税收风险，提高工作效率，为纳税人提供更加方便、快捷的优质服务，应当成为税务干部的基本功，也是把纳税服务工作做实、做好的根本出路。随着现代经济社会的不断发展，人性化的税收管理也得到了推动和强化，纳税服务的主题应当是永恒的。 二，目前我国纳税服务体系建设的现状及问题分析 多年来，各级税务机关按照强化政府公共服务职能的要求，积极探索和实践纳税服务，在许多方面取得了突破和进展，体现在：纳税服务观念得到一定增强，围绕办税服务、办税公开、税收咨询、举报投诉等方面的制度建设不断加强；服务内容不断完善，推出了以全程服务、限时服务、延时服务、提醒服务、预约服务及首问负责等为主要内容的多种纳税服务措施；服务平台建设不断推进