会计学毕业论文开题报告-浅谈企业内部控制存在问题与对策―以石油企业为例.doc

附件2 广西财经学院本科生毕业论文（设计）开题报告 姓名 学号 20151070433 专业 会计学 班级 2015级函授本科会计应用班 指导教师 职称 教授 毕业论文（设计）题目 浅谈企业内部控制存在问题与对策――以石油企业为例 本选题的意义及我国石油企业内部控制的现状 一、选题的意义 在我国的各个企业中，虽已建立起完整的内部控制体系并实现了有效运行，但是由于种种原因，企业目前的内控体系仍不成熟，存在一些问题有待解决。这就要求我们要不断探索和研究适合我国企业发展的内部控制体系。诸如石油企业这类大型国有企业是我国国民经济的中流砥柱，对我国社会主义市场经济的持续稳定发展起着不可忽视的重要作用。但是，从石油企业的现状来看，其内部控制体系仍然存在一些问题，如法人治理结构不够完善、企业高层风险意识薄弱，风险评估能力不足、资源的浪费等现象，影响企业的长远发展。因此我们要认真分析问题，同时找出相应的解决措施，从而加强企业内部控制建设使其适应并且利于企业的发展。本文主要从现阶段我国石油企业内部控制存在的问题入手，对问题进行逐一分析，并一一给出了相应的解决措施。 二、我国石油企业内部控制的现状 综合大量学者的研究文献，在我国石油企业内部控制中，存在的主要弊端，就是对其内部控制的不严格与系统结构的不健全 。就目前，我国石油企业的内部控制常常出现失控的现象，使信息等资源损失严重，甚至导致企业内部混乱，为企业带来严重影响。如以下现状问题比较突出： 1 、法人治理结构不够完善 中国石油天然气集团公司自 2000年上市以来，已基本建立起了由股东大会、董事会、监事会、经理层 构成的法人治理结构。由于它是由国有企业改制而来，股权结构是国家股和国有法人股占控股地位，社会公众股所占比例较小且分散。国有股一股独大的股权结构使作为公司权力机构的股东大会流 于形式，难以发挥其应有的作用。同时，公司中存在董事长和总经理两职合一的现象，虽然这有利于提高公司的创新自由度，但却大大降低了高级管理人员监督的有效性。使得监事会也形同虚设，所谓 的公司治理结构只是形式上的，未能真正发挥现代企业制度中董事会、监事会的职能，监督职能较弱。组织机构设置和权责分配不严 谨，职责不清晰，不相容职务没有做到很好的分离。这些问题的存在都大大降低了内部控制制度执行的有效性。 2、企业内部控制制度执行不严，监督、监管不够 内部控制体 系最重要的方面就是执行，很多企业虽然有一套完整的内控制度， 但对责任的划分和量化不够明确，缺乏监督，使得制度在执行时并 没有发挥出应有的作用。监督是对内部控制体系有效性进行评估的 过程，持续、有效地监督是保障内控体系执行的重要方面。有些内控 制度的漏洞过多，各控制环节松散不连贯，只停留在以补救为主的事后控制层面，无法真正做到事前的预算控制和实时控制。企业的 监督既有内部监督，也有外部监督。目前石油企业虽然设立了内部 审计机构，但不能真正发挥内审的作用，只是流于形式。我国虽已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但是监督的效果却并不尽如人意，究其原因在于：各种监督标准不一、功能交叉，缺乏横向信息沟通，未形成有效的监督合力；有预定目标，却不 据此执行；执业环境不规范、业务竞争不正当，又使得监督作用不能完全发挥出来。 3、 信息与沟通存在障碍 沟通是指企业内部成员观念和资讯传达与了解的过程，包括企业内部纵向和横向如企业内部各管理层 级、责任单位、业务环节之间的沟通，也包括与外界个体如企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等的沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。这里的信息包括来源于企业内部的和外部的，企业 可通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊 物、办公网络等渠道，获取内部信息。目前，在我国的石油企业中，由 于企业组织结构的特点，管理层次多，各部门之间信息沟通不畅，使得决策效益不明显。由于决策支持系统不够健全，使得信息的传递 速度大大减慢，甚至会使信息失真。这就造成了信息的不对称，使得决策效益难以体现。同时，企业的内部审计机构在企业沟通活动中本应该扮演重要的角色，但实际情况是它并没有充分发挥它应有的 作用，未能在管理当局的授权和自身的职责方面对被审部门及事项审查后提出合理意见与建议，没有对内部控制系统的良好运行起到推动的作用。 4、人力资源管理机制不合理，财务人员整体素质有待加强 一个企业人力资源管理机制是否完善对企业的发展具有深远的影响，是形成企业核心竞争力的基础。目前一些石油企业的地区分公司中，人力资源管理理念仍相对滞后，人事规划战略定位不准，没有引入竞争激励