财务交接漏洞防范.ppt

课堂作业2： 1、交接中，涉及的资料有哪些报表？月度的，季度的，年度的，各有哪些？ 2、交接过程中，具体到账务里面的关注点有哪些？少写出6条以上 3、交接过程中，有哪些财务人员必用工具？至少写四样。 四、交接中易忽视的问题 1、报表数与账簿数不相符。 报表数与账簿数进行核对，以确定报表数据正确与否。 特别是要核对最近一个月申报表上金额与账簿金额是否相符； 新会计如果遇到报表数与账簿数不符的情况，该如何去做？ 如该报表前期已纳税申报，进入网上申报网站，这时应按已报报表数为基数，对账簿数与报表数的差异进行调整到某科目---待查户，等将来找到原因后再进行调账。 2、容易遗忘的资料交接—合同交接 案例：某企业会计月头接手一家商业企业，前会计所有的账簿实物资料报表都交接无误。月末，老板要会计做下月资金计划，会计把应收和应付资料都列上去了。结果被老板批了一通。老板说上面有些客户的款项是当月就应该收的，为什么没收？还有部分应付账款是当月应该付的，为什么没付？会计十分委屈地回答不知道，老板说前会计没与你交待清楚吗？ 新会计在与前会计交接时，一定别忘了，要前会计交清合同资料，并搞清楚供应商、客户的账期管理。 在交接时应列清楚交接合同清单，与账面的应收应付等科目进行核对，最好做一张合同付款情况汇总表。 3、容易忽视的资料交接---税务稽查资料交接 税务稽查资料未交接，导致前期错误后期又犯。 案例：某会计接手某工业企业的账，由于该企业是属于简单加工化工原料的企业，该企业在前期的税务稽查中，因为原材料、库存商品账不全而被认定为数据不符而视同销售补税并处罚，主要是只有原材料账，没有库存商品账。但前任会计没有进行改正，在新会计接手一年后，又遇税务稽查，并且查的是同样的问题。致使新会计的能力受到质疑。 4、容易忽视的资料交接---发票资料交接 （一定要求前会计对前期发票的领用存情况做详细的交接） 案例：某会计接手一家小规模纳税人的账务。后该企业经营范围调整，增加提供咨询服务。该企业申请进行工商税务变更，在办理税务变更时，需要对前期已购发票进行核销，但企业财务部提供不了前期购买的发票，原因是会计交接时没有此项内容。 打电话这个老会计，她说她接手时也没有收到过相关发票。 后企业经税务局提议，只得对该发票登报作废，同时，接受税务局对每份发票100元的处罚。 课堂作业3： 总结前面三个案例。 从别人的经历中，你学会到了什么？领悟到了什么？写出心得体会，不少于50字。 五、无交接的会计工作，新手会计如何做账？ 这种情况多见于小企业，前任会计由于自身原因未能规范核算企业的账务，或是与企业沟通协调上有分岐，而未按正常程序办理离职交接而直接走人。该如何接手工作呢？ 1）会计人员要与老板进行沟通，说明前期账务情况，并谈一下自己对后期账务处理的看法，以取得老板的同意。 2）清理单据：将所有未入账单据按期间分类归集，如：送货单、入库单、费用报销单、借支单、已开发票、银行进账单和收款回执等； 3）实地盘点，确认各资产的实存价值。现金、库存商品、原材料、固定资产等，作为现有实物，加上或减去已发生业务的金额，得出期初余额；按期初余额建账；同时将未入账单据编制凭证记账 4）清理现有的资料：如银行存款对账单、验资报告、应收应付对账单作为期初余额建账； 5）确定报表数据：确定以上倒推出来的期初数据，并与企业报税的报表核对数据是否一致？企业前期的账务本来不全，所以税务报表很可能不对。 新会计可从申报系统中，调出前期的财务报表和纳税申报表，对资产负债表，一般期初余额是不变的，期末余额为本期会计结存数； 而利润表，则要核对全年元月至本期的实际销售收入、成本、以及税金，是否与实际发生数相一致；有无多计、少计现象，税金有无多交现象，以确定利润表中的本期数； 同时根据实际发生的收入情况，检查纳税申报表的数据是否正确，并按实际发生数进行调整申报数及应纳税额。 五、交接后的有关事宜： （1）会计工作交接完毕后，交接双方和监督人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监督人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 （2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 （3）移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 补充：对监督的具体要求是： 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（主管）监督。 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负 责人监督，必要时主管单位可以派人会同监督。 课堂作业4： 如果你接手