河北宝硕股份有限公司内控制（试行）.PDF

河北宝硕股份有限公司内部控制制度 河北宝硕股份有限公司内控制度（试行） 第一章 总则 1.内部控制定义 本制度所指内部控制，是由河北宝硕股份有限公司 （以下简称公司）董事会、监 事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是 合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提 高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 2. 内部控制的基本要素 内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通及监督检查等五大基 本要素组成。 2.1 内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构 设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。 2.2 风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制 目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 2.3 控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风 险控制在可承受度之内。 2.4 信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的 信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 2.5 内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价 内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 3.编制《内部控制制度》的依据 3.1 《中华人民共和国公司法》 3.2 《企业内部控制基本规范》及其应用指引 3.3 《中华人民共和国会计法》及其配套法规 3.4 《企业会计准则》 3.5 《中华人民共和国审计法》 3.6 《中华人民共和国证券法》 1 / 117 河北宝硕股份有限公司内部控制制度 3.7 《中华人民共和国担保法》 3.8 《中华人民共和国税收征收管理法》 3.9 《上市公司信息披露管理办法》 4. 内部控制的有关原则 4.1 全面性原则：公司内部控制力求覆盖公司的所有业务、部门和人员， 贯穿 决策、执行、监督和反馈等各环节。 4.2 重要性原则：公司内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务事 项、高风险领域，制定严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4.3 制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面 形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。制衡性原则要求完成某项工作必 须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还对履行内部控制监督 职责的机构或人员提出了独立性要求。 4.4 适应性原则：内部控制力求与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水 平等相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等 不断改进和完善。 4.5 成本效益原则：内部控制力求权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现 有效控制。 4.6 审慎性原则：内部控制制度的设计与执行过程中，贯穿了风险控制、规范经 营、防范和化解风险的理念。 4.7 有效性原则：内控制度具有高度的权威性，公司全体人员应自觉维护内控制 度的有效执行，保证内控发现的问题能够得到及时的反馈和纠正。 4.8 合法性原则：内部控制必须符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门 的监管要求。 5. 《内部控制制度》结构 5.1 《内部控制制度》结构概述 本制度体系共分三级：第一级为基本管理制度，在体系内统一名称 “XX 基本管 理制度”；第二级具体管理制度，在体系内统一名称“XX 管理办法”；第三级包 括各类作业指导书、规定、规程、方案、说明等操作性文件，在体系内名称上不 作统一规定。 2 / 117 河北宝硕股份有限公司内部控制制度 各级制度所涉及的记录表单、流程图均以附件形式呈现，不作为制度体系中的一 级。 5.2 制度编码 5.2.1 编码适用范围 基本管理制度和具体管理制度实行编码管理，制度第三级以及表单、流程图不用 编码。内控制度每年年初整体更新一次，对上年度所有第三级的制度，在更新时 视情况在基本管理制度或具体管理制度中直接修订。 5.2.2 编码规则 母公司代码（两位字母）—孙子公司代码（两位字母）—基本制度代码（两位字 母）—具体制度代码（两位字母）。 具体制度之上的管理制度，编码长度保持一致，如属于母公司的制度，在孙子公 司代码处填写“O