浅谈基于TMS系统的资金集中管理新模式.docx

浅谈基于TMS系统的资金集中管理新模式胜利石油管理局河口社区管理中心韩艳芳【摘要】文章从工作实际出发，分别对集团公司实施资金集中管理的意义，TMS系统的主要功能、作用、优势以及负责该系统运行的新型财务公司进行了深入的探讨，以期为基于TMS系统的资金集中管理模式运行、完善维护、后续改进或升级工作提供借鉴，实现集团公司资金集中管理、资金效益最大化的目标。【关键词】TMS系统；资金集中管理；财务公司2009年8月，经过前期的多方试点，中石化集团的资金集中管理信息系统（简称TMS系统）在胜利油田正式上线运行，这标志着胜利油田的资金管理工作自此进入了一个崭新的阶段。自2008年11月开始，中石化集团就开始了TMS系统在集团公司财务公司、中原石油勘探局等单位的试点工作。至2009年5月，在中石化旗下的非上市公司中，已有22家企业及其分布在国内20余省市的356个资金核算单位完成了TMS系统的上线工作，包括股份公司及其所属分子公司在内的其他单位的上线工作也在有条不紊地进行，截至目前也已大多完成。司根据多级法人的特点，实施了“集中管理、分级运作”的管理模式，股份公司则实施了“收支两条线”的管理模式。通过建立资金管理制度、调整债务结构、强化境外资金集中管理等形式，较好地控制了财务风险，促进了该集团资金使用效率的不断提高。为了进一步加强资金集中管理，更加充分地发挥财务公司内部银行和集团公司资金的整体优势，中石化集团引入了资金集中管理信息系统（简称TMS系统）。该系统可将集团公司、股份公司和资产公司所属企业的资金集中起来，形成有利于集中管理和统筹运作的资金池（CashPooling），从而实现资金的统筹运作、收支集中控制、筹融资统一策划、内部结算封闭运行，大大降低财务风险，提高资金的使用效率，最大限度地体现集团公司的整体资金效益。一、集团公司实施资金集中管理的意义随着现代企业制度的发展和企业集团化的扩大，如何以集团为主体实现良好的资金运作及管理，如何有效合理地调度和使用资金以及如何对下属分子公司的资金实施有效监管，日益成为企业发展中的关键性问题，并被逐步提到解决日程之上。长期以来，大多数企业集团对下属分子公司所采用的资金管理模式为松散型，这种管理模式的执行难度、执行成本虽较低，但是只适合规模较小的集团企业，对于大型或超大型的企业集团而言，这种长链条、非实时、粗放式的管理模式会使集团公司无法随时掌握集团整体的资金状况，对下属单位的行为也难以实施有效掌控，从而大大增加了决策失误和控制失效的可能性。另一方面，该模式还会导致集团与成员企业之间出现资金管理分散、内部资金盈缺失衡、无法调剂互补、资金利用率较低、部分成员企业对外融资成本过高等种种弊端，难以充分发挥出集团整体融资的优势。此外，由于在此模式下集团公司的资金流出一般为单向，因而也会招致较高的财务风险，为集团的稳定发展增添不确定性因素。由此可见，传统松散型的资金管理模式已越来越不适应集团公司的长远发展，其所存在的种种弊端严重影响集团公司的资金使用效率，对集团公司的市场竞争力与可持续发展能力形成了严重制约。为此，一些企业集团已着手实施改革。就中石化集团公司而言，近年来该集团也在积极探索加强资金集中管理的新方法和新途径，其下属的非上市分子公二、基于TMS系统的资金集中管理模式（一）系统简介资金集中管理信息系统，又被称作财资管理系统（TreasuryManagementSystem），简称TMS系统，是指在当今被越来越多的企业所采用的一套涵盖企业现金与流动性管理、电子支付、营运资金管理、投融资管理和风险管理等全面功能的套件化资金管理软件系统。该系统可为集团公司或财务机构提供财务供应链上每个点的现金流入与流出，实现实时管理；可为CFO、财务主管、资金经理以及风险管理者提供一个便捷的工具，以最大限度地发挥营运资本的价值，降低企业集团在运行过程中的各种资金与金融风险。TMS系统在运行过程中，可对点到点财务供应链实现优化和自动化，并通过财资、应收、应付以及各种合同的有效集成来充分提高企业资金预测的准确性，同时形成各种与资金相关的辅助决策信息。TMS系统通过合理改善企业资金的循环速度，可加快企业资金的周转效率及效益，最终达到资金精细化管理的目标。鉴于该系统的上述优点，目前在国内的许多大型企业集团中，TMS系统已经开始被广泛引入和使用，例如与中石化同为石油三巨头之一的中海油、金融行业中的招商银行及电力行业中的华电集团等。（二）系统功能从目前来看，中石化集团公司所采用的TMS系统功能模块包括以下几个部分：账户管理、资金计划、结算业务、存67会计之友2011年第6期下胜利油田专栏FRIENDSOFACCOUNTING款业务、贷款业务、利息计算、流程管理、统计查询、系统维护以及TMS凭证处理。除此之外，还有辅助上述功能的系统字