中国电力建设市场改革探索.pdf

维普资讯 2OO6年第 5期 贵‘州电力技术) (总第 够期) 能，具有敏锐的洞察能力和准确的判断能力，具备经 定的返回上一程序修改至审查合格再进人下一流 营管理知识，通晓技术经济法规。加强内审行业的 程。营销系统的抄、核、收工作严格分开，使每个工 队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才，加强对 作环节都受到必要的监督审核和制约。从总体 目标 内部审计人员的后续教育，是适应我省电力企业发 和工作环节做到有标准，有规定，有监督。 展事业发展的重要，也是防范审计风险的最有效措 4．5 建立审计风险评估机制 施。除选用那些具备相应的技术资格和业务能力的 内部审计风险评估是指内部审计机构及内部审 人员充实内审队伍；还须培养内部审主人员坚持实 计人员依照方针政策、法律法规和实务标准，对本企 事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德。 事业经营决策、管理控制和监督检查的风险审查、评 4．3 加强与外部审计机构接轨 估的行为。 内部审计是电力企业的一种必要的管理机制， 在坚持增值服务的原则，内部审计风险评估是 由于各方面的限制，致使审计工作的结果有可能出 帮助组织建立风险管理机制和法人治理结构，改善 现不公允反被审事实的情况，开展将外审机构共同 经营、加强管理、增加价值、实现企业 目标。围绕项 参与内部审计工作，有利于内部审计人员工作方法、 目审计各环节进行，经过调查访问、观察分析、信息 着力点及工作效益的提高，并通过审计工作开展，改 沟通、咨询顾问、控制测试和抽样检查，对经营决策 进工作不足，降低企业经营风险。对外审计机构在 风险评、管理控制风险、财务控制风险、监督检查风 开展审计过程所提出的要求结合 电力行业实际情 险评估，总结风险评估成果，分析风险评估存在问题 况，对今后工作标准、规范作出适当调整，并贯穿于 及对策。 企业的经营服务过程当中，以外部审计的角度来检 实际上审计风险控制的重要性在于对审计结论 查监督标准、规范的执行情况。 进行评价的同时，逐步探索更加科学、合理的风险评 4．4 进一步完善内部控制制度 估机制，对风险评估中出现的带规律性的问题、经 建立 良好的内部运行机制，完善内部质量控制 验、做法进行归纳、加工、利用，警惕可能影响企业经 制度，是控制风险的有力保证。各内审机构应在综 营 目标、安全生产或资源的重大风险和潜在风险。 合考虑业务规模和范围、组织形式、分支机构设置及 参考文献 区域分布、成本与效益原则、人员素质及构成等其他 l 中国内部审计风险评估准则． 影响控制政策和工作流程程序因素的基础上，与贯 2 独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险．中 国注册会计师协会 ． 标和各种管理达标工作结合起来，建立有效的内部 3 林少波．审计风险评估与控制机制初探 ． 运行机制和质量控制制度，按全面质量管理要求，着 4 苏运法．论内部审计的风险与控制．华南理工大学 ． 手单个项 目的质量管理来进行质量控制，例如从项 (收稿 日稿 目立项、可研、方案、设计、招标、实施、验收结算各流 程都经相关部门的审查，提出合理的建议 ，被审查否 中国电力建设市场改革探索