关于施工、房地产开发企业制定内部财务管理办法的指导意见二.doc

关于施工、房地产开发企业制定内部财务管理办法的指导意见为了规范施工、房地产开发企业内部财务活动，促进企业建立科学、合理的财务管理办法，适应建立现代企业制度的要求，强化企业自我约束能力，确保财务制度体系的有效实施，根据《企业财务通则》和《施工、房地产开发企业财务制度》及国家有关政策法规的规定，结合施工、房地产开发企业生产经营特点及其管理要求，制定《关于施工、房地产开发企业制定内部财务管理办法的指导意见》。 　　5.建立企业内部结算价格制度。包括明确制订结算价格的依据、方法、实施范围、修订时间及审批程序，特别是应参照市价对各种在建工程(在产品)、原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等制订内部结算价格，以利于组织成本费用的管理和经济核算。 　　有条件的大中型企业特别是已实行财务电算化的企业，必须制订材料目录，统一规定代码、名称、规格、型号、计量单位，并规定相应的编制规则和确认程序。 　　6.建立财务预算制度。包括规定财务预算的种类、作用、编制方法和程序，明确预算的审批及调整权限。 　　7.建立内部稽核制度。包括明确内部稽核工作的职责分工、内容、要求及审核凭证、复核帐表的方法等。 　　8.建立工程价款结算签证及催收制度。包括规定工程价款的结算条件、手续、时间及结算凭证的填制要求，建立催收工程价款责任制度。 　　9.建立财务信息管理制度。包括建立财务档案保管制度，规定其调用手续、销毁期限，明确财务信息分类原则、方法及反馈对象、时间。 　　实现财务电算化的单位，还要建立硬件、软件、网络、资料、机房和电子财务档案管理制度。 　　(三)资金筹集管理制度 　　1.建立筹资的预测及分析制度。包括资金需求量的预测，筹资成本分析及偿债能力的分析，规定资金预算的编制方法、程序和审批权限。 　　2.规定资本金管理办法。明确实收资本验收入帐的程序，明确出资责任、投资主体界定及资本金计价方式和增资扩股办法、公积金转增资本金办法，建立资本保值增值制度。 　　3.规定资本公积金管理办法。包括明确资本溢价、法定财产重估增值、资本汇率折算差额及接受捐赠而形成的资本公积金的管理等。 　　4.规定盈余公积金管理方法。包括明确法定盈余公积、一般盈余公积和公益金的形成及使用规定。 　　5.规定负债的管理办法。包括按规定对负债进行分类，明确应付款项的登记与清理，以及职工福利费的开支、应付工资的管理、长期债券发行的审批及债券溢折价的摊销办法，明确还款的责任部门、管理方式。 　　(四)建立货币资金及结算资金管理制度 　　1.规定货币资金日常管理原则。包括规定货币资金收支管理权限、内部控制制度和收支信息反馈制度等。 　　2.规定现金管理制度。包括规定现金的使用范围、库存限额和备用金管理办法，建立健全现金日记帐，建立每日清库对帐制度。 　　3.规定银行存款管理制度。包括明确各项结算纪律;与银行定期对帐制度;建全银行存款内部控制系统;规定银行印鉴的管理及支票等重要结算凭证的购买、领用、签发、核对、清查和对作废票据的管理办法。 　　4.明确其他货币资金管理办法。包括规定其他货币资金的台帐登记、清查、核对制度及其管理权限、责任，规定企业信用卡开设审批、使用范围、持卡人责任、使用手续、使用情况检查及监督办法等。 　　5.规定内部银行管理办法。建立内部银行(或结算中心)的企业，应明确内部银行的职能、权限和责任，规定内部银行的结算纪律，规定内部资金使用及管理办法等。 　　6.规定往来结算帐户管理制度。包括明确每笔业务详细登记、定期核对、清算责任;规定内部往来结算凭证格式、结算手续、业务处理规则及对帐方法，以及对应收帐款的催收措施及责任等。 　　7.规定应收票据的管理办法。包括建立健全应收票据的登记、保管制度，规定其贴现手续和财务处理办法。 　　8.明确坏帐损失的管理办法。明确坏帐损失的确认条件、审批程序，建立坏帐损失的控制制度。对逾期3年以上的应收帐款，应建立确认、审核、报批的管理办法。 　　(五)建立存货管理制度 　　1.确定存货的计价方法。依据有关规定确定存货范围，对购入、自制、委托加工、投入、盘盈、接受捐赠的存货在计价上作出明确规定;建立未完工程的计价方法。按计划成本计价的，对计划成本与实际成本之间的差异，应明确摊销及核算方法。 　　2.确定存货领用或发出的计价方法。企业领用或发出的存货，按照实际成本核算的，结合实际情况，选用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等计价方法。 　　3.建立存货的实物管理制度。明确存款的采购、收发、转移、领退的管理责任及其相关手续;确定周转材料、低值易耗品、周转房、出租房的摊销方法。建立存货清查盘点制度。规定存货的实际盘存与帐面核对办法，以及存货毁损的原因分析、审批程序、财务处理办法等。 　　(六)建立固定资产的管理制度 　　1.编制固定