某公司的全面预算管理文件（咨询公司为企业做的收费2万元）.doc

全面预算管理培训资料 Comprehensive budget management training materials 2009年1月 目录 目录 2 1. 全面预算管理概述 5 （1） 全面预算管理体系的内涵 5 （2） 全面预算管理体系是控制的利器 5 （3） 全面预算管理体系可促进公司内部的协调 5 （4） 全面预算管理体系可以从根本上解决控制的问题 5 2. 建立实施预算需具备的保障机制 6 （1） 建立全员参与制度 6 一. 预算管理机制有效运行的前提 6 二. 预算管理机制良好运行的重要条件 6 （2） 完善生产管理制度 6 （3） 建立质量管理制度 6 （4） 优化企业激励制度 7 （5） 健全的会计财务制度 7 3. 构建预算管理组织机构 7 （1） 设置预算管理委员会的必要性 7 （2） 预算管理委员会的主要职责 8 （3） 预算管理责任网络的建立 8 一. 预算管理责任网络建立的基础和原则 9 二. 预算管理下责任中心的构建 9 三. 责任中心之间的联系 10 4. 预算模式与预算方法的选择 11 （1） 企业不同发展阶段的预算模式 11 一. 处于初创期的企业预算管理——以资本预算为起点的预算管理模式 11 二. 企业增长期的预算管理——以销售为起点的预算管理模式 12 三. 市场成熟期的预算管理——以成本控制为起点的预算管理模式 13 四. 衰退期的预算管理——以现金流量为起点的预算管理模式 13 （2） 在预算制定过程中选择不同的预算方法 14 一. 弹性预算 14 二. 零基预算 15 三. 滚动预算 17 5. 预算规划与编制 17 （1） 预算目标下达 17 一. 制定预算目标的依据与应考虑的因素 17 二. 预算目标的标准 18 三. 公司的预算目标 18 四. 预算目标的分解与下达程序 18 （2） 预算编制的内容说明 18 （3） 销售规划 20 （4） 生产规划 21 （5） 制造成本规划 22 （6） 销、管费用规划 22 （7） 资本支出规划 23 （8） 现金规划 24 （9） 规划与编制汇总 24 6. 预算执行 25 （1） 预算执行的配合条件 25 一. 高级管理者的全力支持 25 二. 适当的财务制度 25 三. 健全的组织构架 25 四. 切合实际的期望 25 五. 充分的意见沟通 26 六. 注重时效 26 七. 弹性原则的适当运用 26 （2） 预算执行的事中控制 26 7. 预算控制 27 （1） 控制的基本目的 27 （2） 控制的基本要素 27 （3） 年度预算的控制 27 一. 销货预算的控制 27 二. 存货预算的控制 27 三. 生产预算的控制 28 四. 制造预算控制 28 五. 销、管费用预算控制 28 六. 资本支预算控制 29 七. 现金预算控制 29 （4） 差异分析 30 一. 差异分析 30 二. 差异分析的程序 31 （5） 业绩报告 32 一. 进度报告 32 二. 差异分析与业绩评价 32 三. 调整对策与建议 32 8. 预算管理的考评激励机制 33 （1） 预算考评 33 一. 预算考评的作用 33 二. 预算考评的原则 33 三. 预算考评的层次及内容 34 （2） 预算考评的激励措施 34 一. 考核指标的确定 34 二. 考核的周期 35 三. 考核的依据 35 四. 预算考核的意义 35 9. 预算管理体系的建立与实施 36 （1） 预算管理体系建立 36 （2） 将方法体系细化为制度及实施办法 36 10. 其他关注的问题 37 前言 在行业有限的利润空间和激烈的价格战面前，管理层急需随时掌握公司在高速发展的情况下各项收入成本信息，但公司目前的管理使管理层对现有业务规模下的合理成本心中无数。因此公司急需建立一套管理体系以预期并指导企业的经营管理，合理控制成本，为考核与激励机制奠定基础，让经营者通过管理机制、科学预算对公司未来规模相应的收入、成本有明确的预期，而不是凭感觉和历史经验管理一家年收入几亿的公司。因此，建立全面预算管理体系在公司目前的发展阶段是当务之急。 企业的经营目标是实现价值最大化，其经营目标依靠经营流程实现，而管理流程是经营流程顺畅进行的保障。而预算管理是公司目前急需建立的管理流程之一，它有助于企业合理科学地预期未来，指导企业经营流程，更好地适应外部环境，是实现公司经营目标的有效保障。 从公司成本控制与资金使用计划的现状来看，之所以未达到期望的效果，是由于其目前成本控制的方法集中于个量控制，而没有全局控制的方法体系。以公司现有的规模，如果试图从每个控制点找问题，然后寻找解决办法，这种管理成本是高额的，因此建立管理机制是关键。 全面预算管理概述 全面预算管理体系的内涵 全面预算管理体系有两个方面的含义