外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮.ppt

业务五 外汇业务核算 业务五 外汇业务核算 3 业务五 外汇业务核算 教学目的与要求 通过本章教学使学生了解外汇业务的基本内容，掌握外汇分账制的基本含义，熟悉主要的外汇买卖业务，学会对外汇存贷款业务作出账务处理，并懂得进出口业务中的主要结算方式。 教学时数 6课时 业务五 外汇业务核算 教学重点与难点 外汇分账制的内容； 外汇买卖概念； 外汇存贷款业务的核算； 外汇结算业务的核算。 课后练习 1．思考题 2．岗位训练 3．模拟实验 业务五 外汇业务核算 业务5-1 外汇业务概述 一、外汇和汇率 （一）外汇 世界上大多数国家都有自己的货币，中国是人民币，美国是美元，俄罗斯是卢布。任何对外经济交往都离不开外汇，各个国家之间的贸易关系引起不同货币相互交换。例如，当一个中国投资者购买外国的商品、劳务或者金融资产时，必须把人民币（通常是以人民币计值的银行存款）兑换成外国货币。 业务5-1 外汇业务概述 在我国，随着改革开放的日益深入，对外经贸关系不断发展，涉及外汇的业务越来越多。因此，学习国际金融应当从了解什么是外汇开始。 国际货币基金组织对外汇（Foreign Exchange）一词的定义是：“货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准基金及财政部）以银行存款、财政部发行的国库券、长期或短期政府证券等形式保有的、在国际收支出现逆差时可用以支付的债权。” 业务5-1 外汇业务概述 外汇，是国外汇兑的简称。这一概念有动态和静态之分。动态意义上的外汇，是指人们将一种货币兑换成另一种货币，以清偿国际间债权债务关系的行为。在这一意义上，外汇的概念等同于国际结算。 静态的外汇概念有广义和狭义之分。 业务5-1 外汇业务概述 广义的静态外汇概念泛指一切以外国货币表示的资产，其中包括：外国货币、外币有价证券（政府公债）（Government Bonds）、国库券（State Treasury Bills）、外币支付凭证（票据）（Bills）、大额存单（Certificate of Deposit）及其他外汇资金等。狭义的静态外汇概念是指以外币表示的，可直接用于国际之间结算的支付手段。 业务5-1 外汇业务概述 具体说来，狭义的外汇主要包括以外币表示的银行汇票、支票、本票、银行存款等，而银行存款是狭义外汇概念的主体。人们通常就是在这一狭义意义上使用外汇概念的。 《中华人民共和国外汇管理条例》（1996年4月1日起实施）规定，外汇的具体内容有： 1.外国货币，包括纸币和铸币； 业务5-1 外汇业务概述 2.外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等； 3.外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等； 4.特别提款权、欧洲货币单位（欧元现已经取代欧洲货币单位）； 5.其他外汇资产； 业务5-1 外汇业务概述 外汇的三个基本特征 （1）是以外币计值的金融资产，如美元在美国则不是外汇。 （2）外汇的偿还必须有可靠的物质保证，能为各国所普遍承认和接受。 （3）具有充分的可兑换性。 业务5-1 外汇业务概述 外汇的分类 （1）根据外汇的来源或用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇。 （2）根据对货币兑换是否施加限制，分为自由外汇和记账外汇。 （3）根据外汇交易的交割期限，可分为即期外汇和远期外汇。 （4）硬货币与软货币。 业务5-1 外汇业务概述 （二）汇率 汇率是两国货币的汇兑比率。折算两种货币的比率，首先要确定以哪一国货币作为标准，这称为汇率的标价方法 直接标价法又称价格标价法，是指以一定单位的外国货币作为标准，折成若干单位本国货币来表示的汇率。 某日RMB USD1=RMB8.2775 次日RMB USD1=RMB8.2770↓ （汇率升高，外币币值降低） 业务5-1 外汇业务概述 间接标价法又称数量标价法，与直接标价法相反，即用本国货币为标准，折成外国货币来表示。汇率变动方向与币值方向一致。 某日USD汇率 USD1=JAN110 两周后 USD1= JAN105↓ USD贬值 (同例） 业务5-1 外汇业务概述 汇率的种类 （1）基本汇率和套算汇率 基本汇率，是一国货币对其关键货币的汇率。关键货币需要 具备三个基本条件：1）本国收支中使用最多的货币；2）外汇储备中比重最大的货币；3）充分的可兑换性。 套算汇率又称交叉汇率或介率。是指两种货币通过第三种货 币为中介，而间接套算出来的汇率。 业务5-1 外汇业务概述 （2）从外汇买卖的角度有买入汇率、卖出汇率和中间汇率. 买入汇率又称外汇买入价，是指银行向客户买入外汇时使用的汇率是银行买入外汇是付出的本币数。 卖出汇率又称外汇卖出加，是银行向客户卖出外汇时使用的