北京市国家税务局涉外分局资产损失税前扣除申请.docVIP

北京市国家税务局涉外分局资产损失税前扣除申请资料清单 资产损失类型 依据相关政策规定，需报送的资料 一、货币性资产： （一）坏账损失： 1、企业要求税前列支的书面申请。 2、法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 3、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 4、工商部门的注销、吊销证明； 5、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件； 6、公安等有关部门的死亡、失踪证明； 7、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明； 8、与债务人的债务重组协议及其相关证明； 9、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 10、资产损失税前扣除审批单一式二份； 11、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明。 12、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。 （二）其他货币性损失 现金损失： 1、企业要求税前列支的书面申请； 2、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 3、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件； 4、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明； 　　5、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料； 6、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 7、资产损失税前扣除审批单一式二份； 8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。 存款损失： 1、企业要求税前列支的书面申请； 2、企业存款的原始凭据； 　　3、法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件； 　　4、政府责令停业、关闭文件等外部证据； 5、清算后剩余资产分配的文件； 6、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 7、资产损失税前扣除审批单一式二份； 8、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明； 9、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。 二、非货币性资产： （一）固定资产报废、毁损损失 1、企业要求税前列支的书面申请； 2、企业内部有关部门出具的鉴定证明； 　　3、单项或批量金额较小的固定资产报废、毁损，可由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明； 　　单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。 　　4、自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等； 　　5、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件； 　　6、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 7、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 8、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件； 9、资产损失税前扣除审批单一式二份； 10、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。 （二）固定资产被盗损失 1、企业要求税前列支的书面申请； 2、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料； 　　3、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； 　　4、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明； 5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件； 7、资产损失税前扣除审批单一式二份； 8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。 （三）固定资产盘亏、丢失损失 1、企业要求税前列支的书面申请； 2、固定资产盘点表； 　　3、盘亏、丢失情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 　　4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等； 5、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件。 6、资产损失税前扣除审批单一式二份； 7、对资产损失涉及责任人赔偿或保险公司理赔的，企业应出具是否获得责任人赔偿或保险公司理赔的文字说明； 8、税务机关根据特定事项，需企业提供的其他与资产损失相关的资料。 （四）生产性生物资产盘亏损失 1、企业要求税前列支的书面申请； 2、生产性生物资产盘点表； 　　3、盘亏情况说明，单项或批量金额较大的生产性生物资产，企业应逐项作出专项说明；　　 　　4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。 5、注册税务师事务所对企业资产损失出具的鉴证报告； 6、资产损失涉及增值税进项税金转出的，应提供记帐凭证复印件； 7