徵信調查　.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 就個人授信範圍來說 借款人個人之職業、年齡、個人財產資力及年度所得。 納稅資料之查詢： 總授信歸戶在2千萬元以上 在銀行授信額度1千萬元以上 就銀行往來情形加以查詢。 個人的信用及還款能力。 票據信用查詢。 應與經稅捐機關蓋章之年度報繳綜合所得稅繳款書及扣繳憑單核對 就對企業授信之徵信範圍來說 短期授信 公司組織及其沿革與發展計畫 公司業務之狀況（包含產銷之量值與淡、旺季之分配情形）。 公司現金流量收支及未來之組織與營運計畫。 公司之產銷設備及其規模。 公司在銀行往來之存款與貸款情形（包含本行及其他行庫之往來狀況）。 公司之財務情形。 公司負責人之信用及資力（包含在銀行之票據往來記錄）。 中長期授信 分期償還之明細。 廠房擴建之計畫表。 第五節　財務調查分析要領 企業對外提供之主要財務報表 損益表：本表係表達一企業在特定期間（如1月1日至12月31日）之經營成果，屬於動態之報表。 資產負債表：本表係表達一企業在特定日期（如12月31日）之財務狀況，屬於靜態之財務報表。其中，資產是企業所握有之經濟資源；負債是企業透過交易或其他事項所產生之債務。 盈餘分配表及股東權益變動表。 現金流量表：本表係以現金流入與現金流出，彙總說明企業在特定期間之營業、投資及理財等活動。 為防止企業做假帳，騙取銀行資金，財政部明文規定，凡借戶帳列各行庫授信歸戶總餘額，加上本次申貸金額，如逾新臺幣3千萬元者，均應徵提會計師財務簽證報表，做為授信審核之依據。至於3千萬元以下者，則應徵提年度營利事業報稅報表，以資佐證。此外，銀行授信人員基於穩健保守之立場，對上述報表並非照單全收，必要時在做分析前均加以適當之調整。 財務報表之分析方法 比率分析法 係指某一特定日期，各會計科目金額之相關性，用百分率計算方式表示出來。 顯示一企業財務結構之：負債比率、固定比率、固定長期適合率。 顯示一企業獲利能力之：淨值純益率（ROE）、總資產報酬率（ROA）。 顯示一企業償債能力之：流動比率、速動比率。 顯示一企業經營效能之：存貨週轉率、應收帳款週轉率。 其他如上市公司之：本益比（P. E. Ratio）、普通股每股盈餘（EPS）。 共同比分析法 又稱縱向分析法或結構比分析法。亦即將每一項目金額化為百分比，以顯示各項目對總金額之重要性。在資產負債表中通常係以總資產為100％，在損益表中則以銷貨收入為100％。 比較分析法 將兩個年度之財務報表數字併列，做比較分析稱之。其方式又可分三種：即絕對金額分析，金額變動分析，百分比變動分析。 趨勢分析法 又稱橫向分析法，係指以某一年度為基期，計算連續各年度之各項目對基期同一項目的趨勢百分比。 會計師查核報告書格式及型態 會計師查核報告書之標準格式，通常包括兩段：第一段為範圍段，旨在敘明查核之範圍及性質。第二段為意見段，乃表示會計師之查核意見。旨在說明其編製係符合一般公認之會計原則，以及其應用之會計原則是在先後一致之基礎上，足以允當表達整體財務情況。 就會計師查核報告書之型態而言，僅有「範圍段」和「意見段」者稱為「無保留意見」之查核報告。如有中間之「說明段」者，則屬於「保留意見」、「否定意見」、「無法表示意見」之另三類查核。 銀行行員審核企業財務報表應注意事項 會計師查核報告書如以影本取代時，須與借款人之正本及送聯合徵信中心之副本核對無誤才可。 會計師查核意見如為「無保留意見」之查核報告時，並不表示即可核貸；反之，如有「保留意見」或「否定意見」時，並不表示完全不可核貸，最後仍應視5P而定。 凡依規定須提供會計師財簽者，自每年4月1日起須提供上年度全年度財簽，如上年度全年度財務報表簽證不及者，可由客戶提出「已委由會計師承辦查核簽證之證明」，由簽證會計師切結在6月1日前及時補提。 會計師財務報表查核報告書之適用範圍以民營營利事業為對象，但銀行、信託投資公司、保險公司及票券金融公司不包括在內，至於國營事業則僅提供決算報告書即可。 借戶如累虧逾實收資本額二分之一以上時，須依公司法第211條規定辦理，應徵提「向股東會報告之會議紀錄，並研究財務改善計畫」。 中長期借款之還款來源應為折舊準備與盈餘；短期借款之還款來源應為營收及流動資產之變現。 第六節　徵信工作人員之職責 真實性 為了使徵信工作能確實，徵信人員所作之徵信報告應力求真實，並且對各項報告與狀況均須負責任。 客觀性 徵信人員本於個人之誠信，對於企業與個人之徵信應客觀公正的報告，誠如銀行公會會員徵信準則第3條即規定「徵信人員應依誠信原則，力求公正辦理徵信，凡基於誠信原則及一般慣例所作之徵信報告，事後雖發生瑕疵亦免除其責任」。 機密性 為使客戶