新农保基金管理核算课件.ppt

新型农村社会养老保险基金财务管理和会计核算课件 省社保局基金管理处 二0一一年四月 法律、政策环境 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 新农保基金的定义： 是指通过参保农村居民个人缴费、集体补助、政府补贴等渠道筹集的，用于支付符合领取条件的农村居民养老金待遇等支出的专项资金。 新农保基金管理主体： 新农保经办机构负责新农保基金的财务管理和会计核算工作。经办机构内设基金财务管理部门或设置会计和出纳岗位。从事财会工作的人员必须取得会计专业资格，持证上岗。 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 基金财务管理的任务： ①认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，合理筹集和使用基金； ②建立健全财务管理制度； ③组织落实基金的预算、核算、分析和考核工作，如实反映基金收支状况； ④严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 管理模式和原则 新农保基金应纳入财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何部门、单位或个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。 基金财务管理的环节 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 （一）基金预算 新农保基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映新农保基金收支的年度计划。 1、基金预算草案的编制： 经办机构编制 考虑因素 预算编制情况说明 2、工作机制（编审程序） 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 （二）基金决算 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 收入户、支出户、财政专户 第一节 新型农村社会养老保险基金管理 第二节 新农保基金会计核算 第二节 新农保基金会计核算 第二节 新农保基金会计核算 第二节 新农保基金会计核算 第二节 新农保基金会计核算 第二节 新农保基金会计核算 第二节 新农保基金会计核算 主要账务处理举例 １、收到参保人员缴费，集体补助收入，转移收入 借：收入户存款(按银行设明细） 贷：个人缴费收入 　 　集体补助收入 　 　转移收入 ２、收到政府补贴收入 借：财政专户存款（按开户行设明细） 贷：政府补贴收入 ——基础养老金补贴 ——中央补贴 ——省级补贴 ——市级补贴 ——县级补贴 ——个人缴费补贴 　 　——省级补贴 　　 ——市级补贴 　　——县级补贴 ——困难群体代缴补贴 　　——市级补贴 　 　——县级补贴 3、收到利息收入 借：收入户存款 支出户存款 财政专户存款 贷：利息收入 4、老农保并入，但制度尚未并轨 　　借：财政专户存款 　　　贷：转移收入——老农保转入 5、发放养老金 借：养老金待遇支出 ——基础养老金支出 ——个人账户养老金支出 ——个人缴费及其他部分支出 ——定期养老金支出 ——退个人账户余额支出（死亡） ——政府补贴部分支出 贷：支出户存款 6、转移支出 借：转移支出（由业务部门提供资料） ——个人缴费本息 ——集体补助本息 ——政府补贴本息 贷：支出户存款 7、老农保待遇支出（未并入） 借：其他支出——老农保支出 贷：支出户存款 8、年终收入结转 借：个人缴费收入 集体补助收入 政府补贴收入…… 转移收入 利息收入 其他收入——老农保转入 ——其他 贷：基金结余