A10000主表中华人民共和国企业所得税年度纳税-江苏省地方税务局.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 甲企业2009年至2014年的应纳税所得额的情况 分五步进行填报 A106000 弥补亏损 第一步：纳税调整后所得 A106000 弥补亏损 第二步：当年可弥补的亏损额 A106000 弥补亏损 第三步：以前年度的已弥补的亏损额 复杂 A106000 弥补亏损 第四步：本年度实际弥补的以前年度亏损额 A106000 弥补亏损 第五步：可结转以后年度弥补的亏损额 A106000 弥补亏损 填写完毕 A106000 弥补亏损 A107010免税、减计收入及加计扣除 A107010免税、减计收入及加计扣除 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（A107011） 强制校验：本列若填报，不得少于4个字符 强制校验：某行若填报，则该行该列必填；设置下拉菜单选择，“直接投资”或“股票投资” 强制校验：选择“直接投资”的必填 若小于0，友情提示填写A105090？ A107010免税、减计收入及加计扣除 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012） 支持离线填报，通过下载，上传，进行填报 A107010免税、减计收入及加计扣除 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（A107012） A107020所得减免优惠 A107020所得减免优惠 第6列与第7列的关系：有明确规则确定，第7列根据第6列自动生成；其他项目无法判断，需要纳税人自行填报 A107040减免所得税优惠明细表 A107040减免所得税优惠明细表 基本政策规定： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　 A107040减免所得税优惠明细表 符合条件的小型微利企业减免优惠的填报 符合条件的小型微利企业减免优惠的填报 注意事项： 根据其应纳税所得额低于10万元和应纳税所得额超出10万低于30万（含30万）的企业，区分两种情况： 1、应纳税所得额低于10万元的小微企业，其减按50%部分换算成减免税填入A107040第一行，即根据主表第23行应纳税所得额计算的减征15%（5%+10%）企业所得税金额。 2、应纳税所得额超出10万低于30万（含30万）的企业，A107040第一行填报主表第23行应纳税所得额计算的减征5%的企业所得税金额。（申 报表说明用口径（总局） A107040减免所得税优惠明细表 A107040减免所得税优惠明细表 1、基础信息表中与小微企业相关的判断； 2、主表23行“应纳税所得额”进行判断； 纳税人自行填报，主表提交时进行强制校验； A107040减免所得税优惠明细表 高新技术企业优惠情况及明细表 引用金税三期规则，系统强制校验 不强制校验 A109000跨地区经营汇总纳税企业 * * * * * * * * * * * 新增表格 1-3行： 人工成本 4-6行： 有扣除限额的项目 7行： 折旧摊销费 9-20行： 根据期间费用的用途进行划分 21-23行：财务费用 期间费用明细表（A104000） A101000-104000收入、成本、期间费用表 期间费用明细表（A104000） A101000-104000收入、成本、期间费用表 A105000 纳税调整 A1050** 纳税调整 15=1+12+2 A105000纳税调整项目明细表 1、视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 2、未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 3、投资收益纳税调整明细表 4、专项用途财政性资金纳税调整明细表 5、职工薪酬纳税调整明细表 11、政策性搬迁纳税调整明细表 10、企业重组纳税调整明细表 9、资产损失税前扣除及纳税调整明细表 8、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 7、捐赠支出纳税调整明细表 6、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 12、特殊行业准备金纳税调整明细表 固定资产加速折旧、扣除明细表 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 以上事项 发生即填报 原则上： 只有发生税会差异才填报，但80、90例外 纳税调整（A105000） A1050** 纳税调整 强制校验：若填报，应≥0且8≥9 视同销售和房地产（A105010） A1050** 纳税调整 房地产——基础信息表关联 未按权责发生制（A105020） A1050**