《有关发行人分派股息及其他权益的指引》(於2009年12月14日发出)-HKEx.PDF

[中文譯本，祗供參考] 香港交易及結算所有限公司 有關發行人分派股息及其他權益的指引 2009 年12 月14 日(於2016 年7 月25 日修訂) 1. 引言 1.1 本指引旨在協助發行人了解在分派股息及其他權益時須作出的披露及安 排。 1.2 權益分派是最常見的一類公司行動，通常是與公司盈利掛鈎 ，且往往是 定期（如每季或每半年）派發 。權益可以現金或證券等不同形式派發 。 上市公司或容許股東選擇其收取權益的形式，例如股東以哪種貨幣單位 收取 ；或者是否收取證券以代替現金。 1.3 若上市公司能適時提供有關其分派計劃的準確完整資料，並為股東作出 適當安排，就可有助市場提高處理權益分派的效率及風險管理。 1.4 本指引並不構成《上市規則》的一部分 。本指引亦沒有以任何方式修訂 或更改發行人根據《上市規則》須履行的責任 。發行人及其董事仍須自 行判斷應就公司行動披露哪些資料 。發行人及其董事有責任透過公告及 通函披露資料及遵守《上市規則》。發行人如有疑問，請與上市部人 員聯絡。 1.5 使用本指引的人士亦應注意，除《上市規則》及其他適用於發行人的指 引外，權益分派及相關披露亦須受公司註冊成立所在司法管轄區的法例 及規則所規限。 2. 一般原則 2.1 權益的定義 ：股東在一項公司行動中有權享有的利益（包括現金、證券 及其他類別的分派）。 2.2 對股份交易的影響 ：分派權益會影響公司已發行股份的價值，繼而影響 股份的價格 。根據現行的T+2 交收制度，股份一般會在最後登記日前 一個營業日（即除淨日）以除淨方式交易。在除淨日當日或之後買入股 份的人士，將不能享有該項權益，而在除淨日沽出有關股份的人士，則 可保留有關權益。 1 有關發行人分派股息及其他權益的指引 2.3 颱風或黑色暴雨警告 ：派發權益的時間表可能會因惡劣天氣而受阻，發 《主板上市規則》 行人應在公告或通函內概述颱風或黑色暴雨下的應急安排。《上市規 第 13.66(2)條 、 〈第8 項應用指 則》〈第 8 項應用指引〉訂明颱風及／或黑色暴雨警告訊號期間的緊急 引〉／《創業板上 股票過戶登記安排。《有關若干類別公司行動的交易安排之指引》亦載 市規則》第 有供股或公開招股(open offer)的時間表若因惡劣天氣受阻時的應急安 17.78(2)條／ 《有 關若干類別公司行 排。按照同一原則，發行人應在附選擇權之權益分派通函及公告內，加 動的交易安排之指 入以下說明或其他達相同效果的類似說明： 引》 「倘香港在下列時間發出八號或以上熱帶氣旋警告訊號又或「黑色」 暴雨警告訊號，遞交選擇表格的最後限期將不再適用 ： a. 在[遞交選擇表格最後一日] 中午 12 時（香港時間）前生效並在 中午12 時後取消 ；屆時，遞交選擇表格的最後限期將順延至同 一營業日下午5 時； b. 在[遞交選擇表格最後一日] 中午 12 時至下午 4 時（香港時間） 期間生效 ；屆時，遞交選擇表格最後限期將改為下一個在上午 9 時至下午 4 時期間再無懸掛或發出任何該等警告訊號的營業 日的下午4 時。」