电算会计化其他子系统.pptVIP

第七章 其他子系统第一节 应收应付管理系统概述 一、应收应付管理系统的功能 【专题】不同企业的往来款项管理模式 在手工会计条件下，往来核算是通过在应收、应付科目下按照往来单位设置明细科目的方式，具有很大的局限性。其最大的缺陷是：往来账款的记录分散于多个明细账户中，难以对往来账项进行汇总和管理，如果经营中客户或供应商较多，款项往来比较频繁，就可能会造成往来账款核销关系混乱，账款催收不及时等问题，不仅资金利用效率低，还易导致坏账损失。正因如此，对于往来账目较多、往来关系复杂的企业来说，对往来账款的管理不仅是一个企业管理水平的体现，而且对企业经济效益起着举足轻重的作用。 在电算会计条件下，可以采用两种应用模式： （一）总账+往来模式 采用这种模式时，在选项中，将客户（供应商）核算选择在总账中进行。 （二）总账+应收应付模式 采用这种模式时，在选项中，将客户（供应商）核算选择在应收应付系统中进行。 第一种模式我们已经学习过，第二种模式是我们本章学习的内容。在章末要求大家对这两种方式进行比较。 【注】两种核算模式的选择方法 首先把应收账款指定为客户往来辅助核算。 如果采用总账+辅助核算模式，则不指定应收账款为受控科目。 若采用应收应付模式，必须指定其为应收系统受控科目，并在总账选项中规定总账不可以使用受控科目。 二、应收应付管理系统的特点及处理流程 由图可知，应收系统接收从销售系统传递的发票，进行制单，然后将凭证传递给总账。 简单核算管理应收账款，它的主要功能是：一，接收销售系统的发票，对其进行审核。二，对销售发票进行制单处理。 第二节 应收应付管理系统初始化设置 一、应收款系统初始化设置 （一）账套参数设置 在“账套参数设置”中有三个选项卡： 1、常规 （1）应收款核销方式：系统提供了两种应收款的核销方式：按单据和按产品。 ①“按单据核销”是指在收款时，系统将满足条件的未结算单据全部列出，由操作员选择需要结算的具体单据进行核销； ②“按产品核销”是指在收款结算时，系统将满足条件的未结算单据按产品列出，由操作员来选择需要结算的产品进行核销。 （2）单据审核日期依据：在应收款管理系统中，因为单据审核后记账，因此单据审核日期依据将决定业务总账、业务明细账、余额表等的查询期间取值。系统提供了两种依据：单据日期和业务日期。 ①以“单据日期”为依据是指在单据处理功能中进行单据审核时，系统将自动将单据的审核日期（入账日期）作为该单据的单据日期。使用这种依据，月末结账时单据必须全部审核，因为下月无法以单据日期为审核日期。在使用过程中，可以随时将依据由按单据日期改为按业务日期。 ②以“业务日期”为依据，是指在单据处理中进行单据审核时，将单据的审核日期（入账日期）作为当前业务日期。在使用中，如果需要将依据由按业务日期改为按单据日期，则需要判断当前未审核单据中有无单据日期在已经结账的月份的单据，如有，则不能修改，否则可以修改。 （3）汇兑损益方式 （4）坏账处理方式：坏账处理方式有应收余额百分比法、销售收入百分比法、账龄分析法和直接转销法，按会计制度规定一般不选择直接转销法。在账套使用过程中，如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式参数不可以修改，只能下一年度修改。 （6）应收账款核算模型：包括两种模型：简单核算和详细核算。系统默认为详细核算。 2、凭证 （1）受控科目制单方式：包括明细到客户和明细到单据两种方式。 （2）非控科目制单方式：包括明细到客户、明细到单据和汇总方式三种。 （3）控制科目依据：包括那客户分类、按客户和按地区三种依据。 （4）销售科目依据：包括按存货分类和按存货两种依据，不同的是一个按不同的存货分类，一个按不同的存货来设置不同的销售收入和应交增值税科目。 3、权限与预警 （二）初始设置 1、设置科目 设置科目是为了将应收款系统中所处理的各种单据制单并生成凭证，在传递到总账系统中时自动带入其生成凭证对应的会计科目。包括基本科目设置、控制科目设置、产品科目设置和结算方式科目设置。 （1）基本科目设置 应收科目、预收科目、银行承兑科目和商业承兑科目都应该是总账系统中设置为“客户往来”核算的会计科目。 （2）控制科目设置 是按照选项参数设置时选择的控制依据，本例选择的是按客户，即为每一个客户录入相应的应收、预收科目。 （3）产品科目设置 是按照选项设置里确定的按存货还是按存货分类设置产品科目，为每一存货或存货