市场审计制度.doc

市场审计制度 总 则 第一条 为强化市场销售管理，促进市场销售的优化拓展，维护集团公司与分公司的合法权益，保障集团公司与分公司经营活动的健康发展，结合公司的实际情况，制定本制度； 第二条 公司设置内部审计机构，实行对销售市场的审计监督； 第三条 审计部以公司颁布的各项销售管理制度为依据，在总经理的直接领导下独立行使审计监督权，不受任何部门或个人干涉； 第四条 各分公司应依照本制度自觉接受内部审计机构的审计监督，并积极配合内部审计人员的工作； 第五条 审计过程中，被审计单位或人员如有不同意见，不能影响审计工作的正常进行。 审计机构和职责 第六条 公司审计部在总经理直接领导下，负责公司销售市场的全面审计工作，代表公司实施审计监督，对总经理负责并报告工作； 第七条 审计部的主要职责： 1、负责起草有关市场审计的规章制度； 2、参加有关销售会议，了解公司销售政策的执行、变更等情况； 3、审查各分公司的经营活动，促进其不断完善内部管理制度； 4、组织实施各项既定的审计任务； 5、对分公司实施市场交接审计； 6、受理公司各办事处关于违反财经纪律、损坏公司资产、侵害公司利益的各种投诉和举报； 7、完成总经理交办的其他审计任务。 审计范围和审计权限 第九条 审计部对销售市场下列事项进行审计： 1．公司制度执行情况 2．账务处理情况 3．直营/联营店开设以及关闭的审计 4．销售风险审计 5．阻碍市场发展的因素调查反馈 6．市场交接审计 7．代理商审计 8．公司制度学习、贯彻、落实情况，员工工作纪律等办事处日常管理情况 9．其它需要审计的内容 第十条 审计部的主要权限： 1、有权向有关部门或个人进行审计调查，并索取证明材料； 2、如实反映审计查出的违反公司制度、损害公司利益的行为； 3．检查销售制度、财务制度等公司下发的管理制度执行情况，销售回款的及时性、资金占用的合理性、销售方式及销售网络开拓发展维护； 4．查阅销售合同、会计资料，询问有关人员，进行市场分布（直营、联营，加盟、批发）、市场占有及增长率、市场环境状况、销售品种比重率、销售增长率分析并与以前年度进行同期比较；进行办事处和公司存货周转率、应收账款周转率对比分析，考察销售回款的及时性、资金占用的合理性； 5．查证账务处理的真实性、有效性、及时性，查阅应收债权有效凭证； 6．盘点库存商品及现金，函证应收账款，对应收账款进行账龄分析； 7．查找销售风险影响因素并对其进行分析，分析销售人员变动情况，听取基层销售人员意见；对应收账款额度较大客户的经营资质、财务状况、经营状况进行了解，进行大额应收账款占有比重和账龄分析，必要时对大额赊销客户进行实地考察；分析销售任务完成情况，对销售完成率进行分析，与以前年度同期比较； 8．对分公司无正当理由拖延、拒绝审计要求，提供不真实审计资料，审计人员有权要求公司有关部门停止对该分公司发货； 第十一条 审计人员在审计工作中所掌握的信息、资料，不得用于与审计工作无关的事项，审计结论未经批准不得披露。 审计程序 第十二条 根据总经理安排和具体情况，拟定审计工作计划，经批准后组织实施； 第十三条 审计工作开展前，下达审计通知书，特殊情况未下达，应得到有关批准； 第十四条 审计过程中需要全面了解被审计单位情况，检查和评价内部控制制度，审查会计资料、业务档案以及其他与销售市场有关的资料和资产，被审计单位应根据要求如实提供相关资料并给予必要支持，不得以任何理由拖延、拒绝； 第十五条 审计终结，审计人员应出具审计报告，被审计单位或人员如对报告有异议，可在被审计单位意见栏表明自己的意见，一并报总经理批准。经批准后的审计报告，被审计单位必须无条件执行； 第十六条 对重要的审计事项，审计部可以进行跟踪审计或后续审计； 第十七条 审计报告批准执行后，应将审计工作底稿等有关资料分类整理，建立审计档案。