国家基本公共卫生服务项目资金财务管理-2013PPT.ppt

五、项目资金绩效考核指标 1、资金筹集——人均补助经费落实情况（2 分） （1）考核对象：市、县级卫生和财政行政部门 （2）指标说明： ① 截至 2013年 3 月 31 日，市、县各级落实项目 资金是否达到2012年人均补助经费 25 元的标准。 ②人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排人口。 （3）资料来源： 查看 2012市、县各级资金分配文件或指标文件，核实考核样本县/区居民的人均补助经费是否达到 25 元。 服务人口来源于2010和2011年统计部门统计年鉴。 （4）评分方法：满分 2 分。 足额：2 分； 不足额：0 分。 四、项目资金管理 （2）卫生行政部门将国家基本公共卫生服务专项资金拨付至项目执行单位时： 借 经费支出—财政拨款支出—项目支出拨款—基本公共卫生—××（项目明细） 贷 零余额账户用款额度（银行存款） 四、项目资金管理 （3）年末，卫生行政部门将国家基本公共卫生服务财政拨款收入本年发生额转入财政拨款结转 借 财政拨款收入—项目支出拨款—基本公共卫生—×× 贷 财政拨款结转—项目支出结转—基本公共卫生—×× 四、项目资金管理 （4）年末，卫生行政部门将国家基本公共卫生服务财政拨款支出本期发生额转入财政拨款结转 借 财政拨款结转—项目支出结转—基本公共卫—×× 贷 经费支出— 财政拨款支出—项目支出拨—基本公共卫生—×× 四、项目资金管理 （5）年末，卫生行政部门将国家基本公共卫生服务项目资金余额转入财政拨款结余 借 财政拨款结转—项目支出结转—基本公共卫 生—×× 贷 财政拨款结余— 结余转账—项目结余 如果卫生行政部门在项目完成后有资金结余，要及时上缴其主管部门或经上级卫生、财政部门审核批准后，调整用于与该项目有关的业务工作，或作为下一年的调整额度，不得做结余分配。 四、项目资金管理 2、基层医疗卫生机构的账务处理 由于国家基本公共卫生服务项目的实施主体主要是社区卫生服务中心或是乡镇卫生院，下面介绍一下基层医疗卫生机构的账务处理。 ————《基层医疗卫生机构新会计制度》 四、项目资金管理 （1）收到国家基本公共卫生专项资金 借 零余额账户用款额度（银行存款） 贷 财政补助收入—公共卫生—基本公共卫生 （2）支出国家基本公共卫生专项资金 设置“医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出”的明细账 四、项目资金管理 按照国家允许的三大方面用途设置四级支出帐（可采用多栏式） 可设置的项目：—人员经费 —卫生材料支出 —低值易耗品支出 —其他材料支出 —其他公用经费 四、项目资金管理 ①为直接从事公卫人员计提薪酬时，按照工资金额 借 医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—人员经费 贷 应付职工薪酬 ②为直接从事公卫人员支付补助时，按照补助金额 借 医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—人员经费 贷 库存现金（银行存款、零余额账户用款额度等） 四、项目资金管理 ③为开展基本公共卫生服务活动领用卫生材料等库存物资时，按照实际成本 借 医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—卫生材料支出 贷 库存物资 ④对于无法直接计入基本医疗服务支出和公共卫生支出而需进行合理分摊的支出，应先计入“待摊支出”科目。期末，将待摊支出合理分摊 借 医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—xx 贷 待摊支出 四、项目资金管理 （3）期末将“医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出”科目余额转入本期结余 借 本期结余 贷 医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出 期末结转后，“医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出”科目应无余额 四、项目资金管理 ※国家基本公共卫生服务项目的使用范围： —可以开支： 直接提供基本公共卫生服务有关的相关人员支出； 开展国家基本公共卫生服务所需必要的耗材支出（包括展板、宣传材料、试剂、低