房地产公司财务制度培训PPTPPT.ppt

物业公司财务制度 案场费用支出管理流程 物业公司财务制度 预算管理制度 货币资金管理制度 借款审批制度 备用金管理制度 物品采购及劳务采购 费用报销制度 固定资产管理制度 发票管理制度 财务印章管理制度 合同管理制度 会计档案管理制度 财务交接制度 收费管理制度 预算编制与审批 公司各部门、各管理处按经营规划填制相关预算，财务部汇总，报总经理审批 ，报集团决策委员会审批 。 预算执行和监控 财务部对预算执行情况进行监督，对可能造成预算超支的情况进行预警。 预算调整与追加 在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化，或有关会计核算方法改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整与追加的过程。 决算分析 编制预算执行情况表，实际数与预算数差异在±20%以上时，要有文字说明 。 全面预算管理制度 借款流程 借款金额小于10000元（含10000元）：需经总经理审批； 借款金额10000元至50000元（含50000元）：经总经理同意后提交集团分管领导审批； 借款金额大于50000元：经总经理同意后提交集团分管领导、集团总经理审批。 借款核销 借款人借款办完事务后，应在一周内到财务部进行费用报销并核销借款； 借款人超过一周还未核销借款，财务部报总经理审批同意后，行政综合部可从其当月工资中扣除；特殊情况经总经理批准不予扣除的除外； 在原借款未核销前，借款人不得二次借款；特殊情况经总经理批准予以借款的除外。 借款审批制度 备用金限额 最高不超过5000元 。 申领程序 申请领用备用金的部门或个人，应提前2日填制《备用金领用单》，领用单内容包括：领用人、领用理由、领用金额、领用期限（不超过六个月）等内容；领用人将《备用金领用单》交其所在部门负责人签名确认后，送财务部审核，总经理审批后，领用人到财务部办理借支手续。 冲抵程序 领用备用金的部门或个人，应在费用发生后及时到财务部办理费用报销手续；因特殊情况无法及时报销的，须事先经总经理同意后可适当延迟；在借支项目结束后无正当理由的，或达到六个月不能及时归还，财务部将超期项目报总经理审批同意后，行政人事部可从其当月工资中扣除；特殊情况经总经理批准不予扣除的除外。 备用金管理制度 预算内支出 采购物资等购入实行订单管理，凡是采购物资均需填写采购申请单；总经理根据市场及经营情况合理审批采购计划； 对于2000元以上物资采购，须同时提供2家以上的合同报价报财务部审核再报总经理审批；财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。到货后，负责人根据供货商随货附送的销货清单或发票填制入库单。 预算外支出 预算外支出按照预算外流程执行。 物品采购及劳务采购 预算内费用报销 公司各部门：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、财务部付款。 各管理处：在1000元（含1000元）以下报销：经部门负责人同意、财务部审核、提交管理处经理审批、财务部付款；1000以上费用报销：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、财务部付款。 预算外费用报销 公司各部门：经部门负责人同意、财务部审核、提交总经理审批、集团分管领导审批、集团总经理审批、财务部付款。 各管理处：经管理处经理同意、财务部审核、提交总经理审批、集团分管领导审批、集团总经理审批、财务部付款。 费用报销制度 注意事项 发票的时效 发票专用章 发票的真伪 核算范围 使用期限在一年以上的用于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元（含2000元）以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 申购 各部门在购置固定资产时，均需填制申请表，对于申购10000元以下（含10000元）的资产需行政综合部、财务部、报总经理审批；对于10000元以上，20000元以下（含20000元）的资产购置需经行政综合部、财务部、报总经理、集团分管领导审批；对于20000元以上的资产购置需经行政综合部、财务部、报总经理、集团分管领导、集团公司总经理审批。 折旧 公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法；房屋及建筑物折旧年限为20年；机器设备折旧年限为10年；办公设备、工具及家具为5年；运输设备4年；电子设备为3年。 盘点 财务部每月要对固定资产账面情况进行核查；财务部负责协助行政综合部进行固定资产实物盘点，依据批准后的固定资产盘点报告进行相应的账务处理。 固定资产管理制度 购买 公司发票统一由财务部购买 。 保管和领用 领用人需领用发票时，要详细登记《领用登记簿》； 领用人在使用发票时按发票编号顺序使用，不得隔页跳号； 发票是公司财务的重要原始凭证，发票由专人保管，不得丢失损