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上市公司全套财务管理制度.
总则
1.1 制定目的
将公司财务部门职责分工予以明确立化,力求权责分明,高效协调。
1.2 适用范围
凡录属本公司财务部门人员之工作岗位,均依照本规范的体制管理。
权责单位
(1)财务经理负责本规范制定,修改,废止及起草工作。
(2)总经理负责本规范制定,修改,废止之核准。
2.岗位职责
2.1 财务部门职责
负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。
根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。
搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析,提出建议。
严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。
做好原物料进出之帐务及成本处理;外协加工原料之帐务处理及成本计较算;各产品进出之帐务成本计算及损益决算;协助成本预估作业及差异分析。
做好有关的收入单据之审核及帐务处理;各项费用支付审核及帐务处理;应收帐款,应付帐款帐务处理;总分类帐、日记帐等帐薄处理;财务报表的编制。
加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。
完成公司主管交办的其他工作。
2财务主管
组织拟定公司年度销售、生产计划预算,资金及费用预算。
参与公司年度经营会议,讨论、分解部门预算及责任目标。
参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。
拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。
分析每年费用支出状况。
建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。
完善财务管理的各项定额指标(产品的生产成本、销售成本、流动资金的周转天数,销售量等)。
成本分析及控制,成本费用支出的审批。
编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表,抱送总经理,作为决策之参考。
分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。
个人借支管理审批。
3出纳职责
现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。
支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。
财务费用、利息、租金的计算与收付事项。
个人所得税代缴申报事项。
其他与现金出纳有关的事项。
4 财务会计工作责任
资金预算的执行及控制事项。
资金的筹措支配及调度事项。
各项对外借款事项的洽办及清偿。
资金来源运用表的编制事项。
各种有价证券,所有权状的保管与记录事项。
其他与财务调度有关的事项。
折旧费用的计算事项。
往来帐﹑应收。应付,暂收中转事项。
员工薪资计算及个人所得税扣缴。
5 记帐会计工作责任
各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。
各种明细分类帐的登载及保管事项。
结帐后有关帐务饿调整事项。
业务部收支帐款的审核事项。
盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。
年度决算及盈余拨补分配事项。
财务结构的分析及会计报告的编制事项。
转投资事业对象的选定及其其财务结构,获利能力的分析事项。
其他与财务处理有关之事项。
税务会计工作职责
办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。
办理内外销销成品、进去口原料、辅助材料的关税申办与退税,增值税申办及退税事项。
办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。
编制税务报表,产销月报表,产销量值季报表及有关的统计事项。
其他与税务有关的事项。
7 材料会计
各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。
分品种分规格建立明细分类帐。
不定期抽检物料帐物。
每月组织物料盘点,并进行结果确认。
监督仓库。
8 成本会计工作职责
工厂成本转帐的编制事项。
工厂成本的审核事项。
制造费用的分配核算事项。
工时及工资产量报表的审核记录事项。
成品出入库的记录及统计事项。
外协加工的帐务处理及统计事项。
结帐时有关成本科目的调整事项。
各种成本表的编制事项。
工厂间各项成本的分析比较及控制事项。
工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。
9预算会计工作职责
资金预算的编制事项。
生产预算的编制及执行事项。
成本费用预算的编制及执行事项。
支出预算的编制及执行事项。
其他与预算有关的事项。
10 稽核会计工作职责
财务稽核:
各项收入支出帐项的审核事项。
各项摊提折旧的审核事项。
应收应付、预收预付帐项的审核事项。
原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。
各厂厂务费用分摊方法的审核事项。
有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。
业务稽核
各厂业务计划进度的审核事项。
各厂工作的进行是否依照规定的事项。
各项会议决定办理的追踪事项。
其他与业务稽核有关的事项。
财务稽核
有关财产的购置或处理的审核事项。
有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。
有关对外签订财物契约的审核事项。
有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。
有关财产及原物料成品库存的抽查事项。
其他与财务稽核有关的事项。
A 财务管
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