基层工会帐务处理操作实例.doc

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基层工会帐务处理操作实例

基层工会帐务处理操作实例 一、收入 1、收到区总工会返拨地税代收的工会经费(50%部分)时。 借:银行存款  贷:拨缴经费收入 2、收到会员缴纳会费并存入银行。 借:银行存款 贷:会费收入 3、收到上级工会补助款。(所指的上级工会是昭阳区总工会) 借:银行存款  贷:上级补助收入-某某补助(专项补助/帮扶补助/送温暖补助/救灾补助/其它补助) 4、收到行政补助款(附件应有向行政方面申请补助的报告、行政同意补助款项的凭证和行政领导同意补助的签字)。 借:银行存款  贷:行政补助收入 5、收入到银行存款利息/或收取职工报名参加比赛的组织费用。 借:银行存款 贷:其他收入 二、支出 1、基层工会开展教育、文体、宣传等活动时,列“职工活动支出”科目,再按开展活动内容列出明细科目 (1)开展教育(职工学习培训、订阅学习教育用书报等)活动时 借:职工活动支出-职工教育费   贷:银行存款(库存现金) (2)开展职工业余文体活动时 借:职工活动支出-文体活动费    贷:银行存款(库存现金) (3)开展宣传党的路线、方针、政策及国家的法律法规和工运事业活动时 借:职工活动费-宣传活动费   贷:银行存款(库存现金) (4)开展职工技术技能竞赛以及开展其他不属于以上内容的活动时 借:职工活动支出-其他活动支出   贷:银行存款(库存现金) 2、工会发生直接用于维护职工权益的支出时。列“维权支出”科目,再按所发生的内容列明细科目。 (1)工会在协调劳动关系争议中发生的支出 借:维权支出-劳动关系协调费  贷:银行存款(库存现金) (2)开展职工劳动保护发生的支出 借:维权支出-劳动保护费  贷:银行存款(库存现金) (3)工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出 借:维权支出-法律援助费  贷:银行存款(库存现金) (4)工会对困难职工(以及困难职工家属)帮扶发生的支出。 借:维权支出-困难职工帮扶费  贷:银行存款(库存现金) (5)五一、国庆、元旦、春节等节日期间工会向职工送温暖发生的支出。 借:维权支出-送温暖费  贷:银行存款(库存现金) (6)发生以上各项维权活动之外的维权支出,如参与立法费等。 借:维权支出-其他维权支出  贷:银行存款(库存现金) 3、基层工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出,列“业务支出”,再按所发生的内容列明细科目。 (1)对工会干部、积极分子进行培训时 借:业务支出-培训费  贷:银行存款(库存现金) (2)基层工会召开职(教)代会、工会委员会、工会专项工作会议时 借:业务支出-会议费  贷:银行存款(库存现金) (3)工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专用经费等专项业务发生的支出 借:业务支出-专项业务费 贷:银行存款(库存现金) (4)基层工会日常的办公费、差旅费、维修费、设备购这置费和不属于上属内容的业务支出时 借:行政支出-商品和服务支出--(按用途分设三级科目)  贷:银行存款(库存现金) 三、到银行办理存取款业务时 1、取备用金 借:库存现金  贷:银行存款 2、将款项存入银行 借:银行存款  贷:库存现金 四、往来款项 1、基层工会发生暂付待核销的结算款项时,通过“其他应收款”科目核算,设置明细科目,分户核算,及时清理。 2、基层工会因开展工作而发生借出款项时,通过“借出款”科目核算,设置明细科目,分户核算,及时清理。 3、基层工会发临时性暂存、应付款项时,通过“其他应付款”科目核算,设置明细科目,分户核算,及时清理。 五、地税代收工会经费相关业务核算 1、原则上,工会经费由所在单位行政方面按工资总额的2%到地税部门申报缴纳,此时,基层工会不需作任何账务处理,申报缴纳工会经费的账务有由行政方面负责核算; 2、有部分基层工会,单位行政方面会把应用行政申报缴纳的工会经费拨到基层工会,再由基层工会到地税部门申报缴纳。 (1)基层工会收到行政方面拨入的工会经费时, 借:银行存款  贷:其他应付款-应申报缴纳工会经费 (2)基层工会到地税部门申报缴纳工会经费时, 借:其他应付款-应申报缴纳工会经费  贷:银行存款 3、基层工会收到上级工会返还的50%工会经费时, 借:银行存款  贷:拨缴经费收入 六、年终结帐 年终结帐时,将所有收入、支出科目冲销结转到经费结余(年终结帐后经费结余科目才发生变动,结帐前数据与年初数一致,不发生变化) 1、冲销收入类科目 原收入类科目余额在贷方,冲销时在借方(如果有二级科目的要同时结转) 借:会费收入   拨交经费收入   行政补助收入 上级补助收入-某某专项补助   其他收入  贷:经费结余(数据为收入类科目余额的合计数) 2、冲销支类科目 原支出类科目余额在借方,冲销时在贷方 借:经费结余(数据为支

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