税务知识培训PPT.pptx

目 录 一、税收基础知识 二、发票相关知识 三、收据相关知识 一、税收基础知识 税收概念： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 特征：强制性、无偿性和固定性。 比重：我国每年财政收入的90%以上来自税收。 一、税收基础知识 税收分类(按课税对象分) 流转税 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种 所得税 是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。 目前内外资企业所得税率统一为25%。 国家需要重点扶持的高新技术企业为15%（认定） 一、税收基础知识 增值税 分类（一般纳税人、小规模纳税人） 标准（年应税销售额、会计核算是否健全） 工业企业年应税销售额在50万元以上 商业企业年应税销售额在80万元以上 一般纳税人适用税率 适用17%税率 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。 适用13%税率 粮食、 图书、报纸、饲料、化肥、农药、农机、农膜； 适用11%税率 提供交通运输业服务。  适用6%税率 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。  适用0%税率 出口货物等特殊业务。 二、发票相关知识 发票的种类 1.普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。 2.增值税专用发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。 二、发票相关知识 如何识别发票 发票是否由税务机关监制，是否在发票(特别是发票联)上方套印有“XX省或XX市国家/地方税务局”发票监制章。 一般发票都有水印防伪等防伪措施，对着光线可看见清晰的水印，非法发票没有，纸质也较差。 电话语音查询：可拨打税务局纳税服务电话12366，根据语音提示操作。 网上查询：登录国地税税务局网站，在发票查询页面进行查询。 二、发票相关知识 普通发票样本(手工发票) 必须加盖发票专用章 二、发票相关知识 普通发票样本(定额发票) 二、发票相关知识 普通发票样本(建筑发票) 二、发票相关知识 普通发票样本(卷式发票) 二、发票相关知识 普通发票样本(通用机打发票) 二、发票相关知识 增值税专用发票样本 第一~四位为行政区划代码，第五~六位为年份，第七位为印刷批次，第八位为文字版，第九位为联次，第十位为金额版 二、发票相关知识 专用发票抵扣联 作用：抵扣进项税 二、发票相关知识 货物运输发票 三、收据相关知识 内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如收取员工押金、退还多余出差借款等等。这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。 单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。 行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。 单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。 除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的白条，是不能作为凭证入账的。 三、收据相关知识 财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知 第八条 下列行为，不得使用资金往来结算票据： （一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往来结算票据。 1．信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费； 2．法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费； 3．组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费； 4．组织展览、展销会收取的展位费等服务费； 5．创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用； 6．开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用； 7．复印费、打字费、资料费； 8．其他经营服务性收费行为。 （四）社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据；公立医疗机构从事医疗服务取得收入，使用医疗票据；公益性单位接收捐赠收入，使用捐赠票据，均不得使用资金往来结算票据。