审计学习题册-西大出版社答案.doc

第一章 概论 名词解释 1.审计：是指由具有法定资格的专门机构依照国家法规、经济及管理原理等，对被审计单位的财政、财务收支以及有关经济活动的合法性、合理性、真实性和效益性进行监督，借以改进管理工作、提高经济效益的一种独立的经济监督活动。 2.国家审计：也叫政府审计。它是指由国家审计机关实施的审计。国家审计机关代表国家利益、社会公众利益，依据法律规定，主要对公共资金的管理情况进行监督；这种审计具有强制性，重视对合法性的检查，它对制约政府的财政行为具有重要意义。 3.内部审计：它是指由单位、部门内部专设的机构对单位、本部门财务收支、经济活动等方面进行的审计。国际内部审计师协会在1999年提出：“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运行效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标”。 4.民间审计：也叫社会审计或注册会计师审计。它是指由注册会计师实施的审计。民间审计的主要社会职能是“鉴证”，它的服务对象基本上不受限定；会计师事务所是一个民间组织，它所提供的服务是有偿的。会计师事务所与客户之间存在着双向选择关系，它们两者关系的调节，通常是在双方共同签订契约的框架内进行的。 5.财务审计：由于财务审计主要是检查单位的财务收支是否符合国家的有关法律、法规以及单位自行制定的规章，因此，也将这种审计称为“符合性审计”或“合法性审计”。 6.经济效益审计：经济效益审计是一个中国意义上的称谓。它与国外流行于国家审计的“三E”(Efficiency, Economy, Effectiveness)审计，即效率性审计、经济性审计和效果性审计含义基本相同，也与国外盛行于内部审计领域的经营审计、管理审计、规划审计等大体相当。“三E”审计也被称为绩效审计（Performance Audit），它主要解决以下三大问题：（1）效率性问题：是否以较少的投入生产出了较多的产品？（2）经济性问题：是否为实现预定的目标少花了钱？（3）效果性问题：投入的资源是否实现了既定的目标？三者之间事实上存在着交叉关系，即“经济性审计”必须考虑效果性审计中的“目标”（产出），而“效果性审计”中也必须考虑经济性审计的“资源”（投入）；而“效率性审计”又必须同时考虑投入与产出的比较问题，与“经济性审计”、“效果性审计”密切相关。 7.抽样审计：它是对被审计单位在一定期间内的部分经济活动进行抽样审计。由于只审查部分经济活动，它需要的时间短、人员少，审计效率较高。搞好它，必须抓住重点。它一般适合于被审计单位管理规范、内部控制健全，或不可能存在重大问题的情况。 8.事前审计：事前审计是指在经济业务发生之前所进行的预先审计。对未正式签订的合同、未收付的原始凭证、初步拟定的可行性研究报告、单位的财务计划以及费用预算等进行审计，它能发挥“防患于未然”作用。 9.事中审计：事中审计是一种在被审计业务进行期间或过程之中所实施的审计。工程投资完成状况的审计、期中经济责任履行状况的审计、期中预算执行情况的审计等，均属事中审计范畴。事中审计具有实时控制作用，有利于及时纠正脱离目标的偏差，实现控制标准的要求。 10.审计程序：审计程序是指审计活动的工作步骤或次序。审计程序包括审计准备、审计实施和审计报告三个阶段。 二、填空题 1．独立性、公正性、权威性 2.国家审计、民间审计与内部审计 3.财务审计 经济效益审计 4.事前审计、事中审计和事后审计5.立法机关、司法机关和行政机关领导 6.独资、合伙、有限责任以及有限责任合伙 7.审计准备、审计实施和审计报告 8.接受业务委托和制定审计计划 9.实施风险评估程序 实施控制测试和实质性程序 10.外部审计和内部审计 判断题 1. × 2.√ 3. √ 4. √ 5. × 6. √ 7. √ 8.× 9. √ 10. √ 单项选择题 1.C 2.C 3.C 4.A 5.A 6.A 7.B 8.A 9.A 10.C 五、多项选择题 1.ABD 2.ABC 3.ACE 4.ABD 5.CD 6.ABE 7.ABD 8.ABCDE