广西北部湾产权交易所股份有限公司财务管理制度.doc

⒈目的 为了规范内部财务管理制度、规范会计行为，提高公司经营核算的正确性和可靠性，不断改进、提高经营管理水平和经济效益。 ⒉适用范围 适用于公司各职能部门（以下简称各部门）。 ⒊原则 ⒊1公司必须依法设置账簿，开展会计核算，并保证会计信息的真实、完整。 ⒊2会计核算必须以发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ⒊3会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提。 ⒊4公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 ⒊5公司以人民币为记账本位币。 ⒊6公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用 借贷记账法记账。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本法，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 ⒊7会计记录的文字一律使用中文。 ⒋内部财务管理的结构体系和职责权限 ⒋1股东大会是公司的权力机构。决定公司的经营方针和投资计 划，对公司增加或减少注册资本和发行公司债券作出决议； 审议批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥 补亏损方案。 ⒋2公司内部财务管理的决策机构为公司董事会。执行股东大会 的决议；拟定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度 财务预算方案、决算方案、弥补亏损方案、增加或减少注册 资本的方案和发行公司债券的方案；关系重大的资金筹措及 调配方案等。 ⒋3公司内部财务管理的执行机构为公司经理层（公司在未聘任 总经理前由董事长代行总经理职权）。总经理应遵守国家法 律、法规，根据公司财务预算方案组织好公司生产经营；具 体确定公司内部财务管理机构设置；组织拟定公司内部财务 管理办法；接受公司内部审计机构的财务检查以及财政税务 审计机关的监督等。公司董事长是公司财务管理的具体领导 者，负责宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项； 协调各部门与财务部的关系；负责预算方案的实施，并督促 财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查财 务预算执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织公司财 务核算，审核财务决算等。 ⒋4在财务管理中监事会行使下列职权：检查公司的财务；核对 董事会拟提交股东大会的会计报告，营业报告和利润分配方 案等财务资料，发现疑问可以公司名义委托会计师事务所帮 助复审。 ⒋5公司财务部负责财务预算的执行、分析；具体制订公司内部 财务管理办法，如实反映公司的财务状况和经营成果，监督 财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决 算；参与公司决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出 现的问题。 ⒋6公司各部门要配合财务部落实财务预算，检查分析财务预算 的执行情况；要组织好本部门财务管理并建立本部门的财务 控制制度；做好各项基础工作。 ⒋7公司财务经理既要积极当好公司领导的参谋助手，参与经营 决策，当家理财，为提高经济效益发挥自身作用；又要为公 司严格把关，有效地发挥财务监督作用。 ⒋8公司对财务经理实行考评制（一年考评一次），考评内容包 括政治素质；业务素质和工作业绩等方面。 ⒋9公司所有财会人员必须持证上岗，并实行年考评，考评不合 格者下岗。财会人员要认真履行职责，敢于行使《中华人民 共和国会计法》所赋予的权力。 ⒋10各部门要接受公司内部的财务检查和审计以及财政、税务、审计机关的监督。 ⒌财务管理基础工作 ⒌1做好原始记录管理。各部门必须严格规定经营活动中的成本、 费用支出和低值易耗品的收发、领用、转移以及各项财产物 资的毁损等各环节的原始记录工作；确保原始记录的真实、 完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。 ⒌2综合管理部建立计量验收制度。公司物资的购进、入库、领 用等环节都必须由综合管理部按制度规定按量进行验收、发 放，确实保证财产物资的安全与完整。 ⒌3公司建立财产、物资的管理及清查盘点制度。定期和不定期 对各种财产物资进行清查盘点，年终决算前按照公司的统一 要求和规定对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时 对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，按照审批权限上报 批准后处理，确保账、卡、物相符。 ⒌4公司财务预算的程序 ⒌4.1董事会根据公司长期规划和近期经营实际，提出一定时期 的总目标，并下达规划指标。 ⒌4.2财务部组织有关部门对预算进行审查，经综合平衡后，提 出全公司的预算。 ⒌4.3经过总经理批准或者驳回修改预算。 ⒌4.4主要预算指标报告给董事会，讨论通过或驳回修改。 ⒌4.5批准后的预算，下达给各部门执行。 ⒌4.6若在执行过程中，经营环境发生重大变化，由各部门提出 预算调整的具体要求，经财务部和有关部门审查后，上报 总经理审定，或者由总经理并报董事会批准后，方可修订 预算。 ⒌5各部门要重视财务分析工作的开展，不断完善经营管理，发 挥现有优势，提高经济效益。公司的财务分