村镇银行其他应收付款账户管理办法.doc

村镇银行 其他应收（付）款账户管理办法 总 则 第一条 为明确我行其他应收（付）款账户管理，提高其他应收（付）款账务核算质量，防范其他应收（付）款资金风险，特制定本办法。 第二条 本办法适用于“1221其他应收款”和“2241其他应付款”科目下人民币账户的管理。 第三条 其他应收款是指我行营业过程中产生的应收未收款项或临时性垫款款项等。 第四条 其他应付款是指我行营业过程中产生的应付、暂收其他单位或个人款项。 第五条 以上其他应收（付）款不包括财务类其他应收（付）款。 第六条 久悬未取款项按照《村镇银行久悬未取专户业务操作细则》规定管理。 第七条 村镇银行营业部是其他应收（付）款账户的主要管理部门和操作部门。市场部、风管部和综合管理部为配合管理部门。 第八条 主要管理部门的职责 村镇银行营业部统一管理其他应收（付）款账户；负责制订村镇银行其他应收（付）款账户管理办法；负责其他应收（付）款账户的日常核算。 第九条 配合管理部门的职责 市场部、风管部、综合管理部负责向营业部提交其他应收（付）款账户开立、撤销和调整账户信息申请，并说明业务特点和核算要求；负责配合营业部门对其他应收（付）款账户进行检查。 第十条 村镇银行营业部应加强对其他应收（付）款账户的管理，及时核销挂账，严禁乱用、混用其他应收（付）款账户和随意挂账的行为。 第二章 其他应收（付）款账户的开立和撤销 第十一条 其他应收（付）款账户应严格按照业务需要、资金性质、经营管理和核算要求设置。 第十二条 其他应收（付）款账户开立实行许可制度。新业务设置新账户、业务需要增加账户，都必须经过分管行长审批。 第十三条 市场部、风管部、综合管理部因业务需要开立、撤销或调整其他应收（付）款账户信息的，应填制《内部账户开销户申请书》（附件），经营业部负责人审查后报分管行长审批。 第十四条 营业部根据村镇银行有关文件规定，以实际业务需要为基础，进行其他应收（付）款账户的开立和撤销。 第十五条 村镇银行各部门应重视开户风险。对预测将要发生的业务，其账户提前开户日期为业务发生上月；对不允许或确认不需使用的其他应收（付）款账户，必须及时按审批程序定期清理并及时撤销。 第三章 其他应收（付）款账户的使用 第十六条 其他应收（付）款业务的核算必须经村镇银行制定核算规程，必须严格按照《村镇银行会计科目说明》中规定的核算范围、核算内容和级次正确使用其他应收（付）款账户，不得越级、越权使用；各级管理人员不得指使、授意经办人员违规使用其他应收（付）款账户；不得垫付非业务性资金；不得出现透支现象。 第十七条 其他应收（付）款账户必须由营业部严格控制使用，加强对系统批量处理的其他应收（付）款账户的管理，对批量自动入账账户应严格控制网点柜员联机记账。必须联机进行销账处理的其他应收（付）款账户，须经营业部负责人批准后方可操作。 第十八条 手工填制的其他应收（付）款挂账和销账凭证，均应由营业部负责人审批签章。 第十九条 从其他应收（付）款账户向单位或个人客户支付落账等款项时，除附有关文件资料和业务审批意见外，2万元以下的由营业部负责人审批，2万元（含）以上的由分管行长审批。 第二十条 由于业务处理延迟、落账等非正常因素导致在其他应收（付）款挂账的，按第十九条审批权限处理。 第二十一条 由于差错、事故和案件等风险事件导致的垫款、待查错账等非业务性挂账，除待查出纳长短款等挂账审批手续按《村镇银行会计、现金业务差错处置暂行办法》处理外，其他按以下权限审批，其中：2,000元以下报营业部负责人审批，2,000元（含）以上由分管行长审批。 第四章 其他应收（付）款账户的核对 第二十二条 网点应落实专人对其他应收（付）款账户每日进行核对，确保账据、账实相符。 （一）账户挂账余额必须与有关业务清单和凭证等核对一致。 （二）核算垫付工本费等账户余额必须与有关实物核对一致。 （三）系统批量处理的每日余额必须为零的账户是否为零。 （四）销账账户中是否有应销未销挂账。 村镇银行营业部应落实专人每日进入报表系统分别操作“业务报表—内部账余额表”、“账户对账单—分户账”交易进行查询。查询后打印报表，进行核对，核对一致后加盖核对人名章，专夹保管，按季装订归档。发现异常的，应及时向营业部负责人报告。 第二十三条 对于其他应收（付）款账户适用级别、计息信息等的调整，按开立和撤销其他应收（付）款账户审批、处理流程办理。 第五章 其他应收（付）款账户的事中监督 第二十四条 营业部负责人负